К первой группе относятся активы, имеющие нулевую степень риска: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном счетах в ЦБ, государственные ценные бумаги.
Ко второй группе относятся активы с 10% степенью риска. В нее входят остатки на корреспондентских счетах в иностранных банках.
Для третьей группы активов вероятность возникновения рисков составляет 20%. Они охватывают инвестиции банков в ценные бумаги местных органов власти.
Четвертая группа включает активы с 50% риском. В эту группу включены: остатки средств на корреспондентских счета российских коммерческих банков, гарантии и поручительства, выданные банком.
Для пятой группы риск составляет 100%. К ней относятся краткосрочные, долгосрочные и просроченные ссуды, все остальные инвестиции банка.
Взвешивание активов по степени риска проводится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете на коэффициент риска (в процентах) и деления на 100.
Практически все банковские активы подвержены определенному риску. Степень риска своих активов банк должен определять и поддерживать на уровне, установленным законодательством и политиком банка в этом отношении.
Действия Банка России направлены на своевременное выявление проблемных банков. Установив удельный вес каждой группы активов в их общей сумме и присвоив каждой группе коэффициент риска, можно определить степень рискованности активных операций банка.
Таким образом, ликвидность активов банка можно регулировать рассчитывая следующие показатели: норматив мгновенной ликвидности, норматив текущей ликвидности, норматив долгосрочной ликвидности. Важным показателем является рискованность операций, то есть вероятность потерь, понесенных банков в результате проведения той или иной сделки. Анализ качества активов коммерческого банка позволяет контролировать основные экономические показатели, свидетельствующие о финансовой устойчивости банка.
Глава II. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их ликвидности на примере «Запсибкомбанк» ОАО
Ликвидность активов определяется способностью превращаться в денежную наличность. Для того, чтобы максимизировать прибыльность, банкам необходимо взвесить все доходы по ликвидным активам и сравнить их с более высокими доходами по менее ликвидным активам. В большинстве случаев ликвидные активы используются только в качестве некого резерва ликвидности, которые банк может задействовать, если возникнут проблемы и нужно будет возвращать деньги вкладчикам. Объем ликвидных активов, необходимых банку, зависит от стабильности его депозитной структуры, потенциала увеличения кредитного портфеля. Если депозиты невелики, то банку достаточно поддерживать относительно небольшой уровень ликвидности. Более высокая ликвидность требуется, когда значительная часть кредитного портфеля состоит из долгосрочных ссуд, имеется высокая концентрация депозитов.
Рассмотрим степень ликвидности активов на примере «Запсибкомбанк» ОАО. В процессе анализа активов банка с точки зрения их соответствия качественным требованиям ликвидности первоначально производят группировку активов по степени ликвидности, при которой выделяют группы высоколиквидных активов, активов долгосрочной ликвидности и неликвидных активов. Группировка статей баланса с точки зрения ликвидности активов позволила выделить три группы. В первую группу - высоколиквидные активы - вошли следующие статьи: наличные денежные средства, средства в ЦБ РФ, обязательные резервы. В группу ликвидных активов включены: средства в кредитных организациях, чистые вложения в торговые ценные бумаги, чистая ссудная задолженность, чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи. К активам долгосрочной ликвидности относят: основные средства, нематериальные активы, материальные запасы, требования по получению процентов, прочие активы.
Анализ структуры и динамики структуры активов банка по степени ликвидности производится при помощи построения специальной аналитической таблицы.
Таблица 2.2
Анализ структуры и динамики активов банка по степени ликвидности за период с 01.01.06 по 01.01.07гг., тыс.руб.
Наименование статьи активов | Величина активов | Структура активов по степени ликвидности | Отклонение | Показатели динамики | |||||
01.01.06 | 01.01.07 | 01.01.06 | 01.01.07 | Абсолютное | Относительное | Темп роста | Темп прироста | ||
x | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
Высоколиквидные активы (всего), в том числе: | 4 305 534 | 4 851 495 | 15,34 | 12,98 | 545961 | 12,68 | 112,68 | 12,68 | |
Денежные средства | 1 606 166 | 1 909 908 | 5,9 | 5,1 | +303 742 | 18,91 | 105,52 | 5,52 | |
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ | 2 133 185 | 2 445 515 | 7,6 | 6,55 | +312 330 | 14,64 | 101,76 | 1,76 | |
Обязательные резервы | 566 183 | 496 072 | 2,02 | 1,33 | -70 111 | -12,38 | 77,43 | 22,27 | |
Ликвидные активы (всего), в том числе: | 22 276 403 | 30 840 524 | 79,34 | 82,49 | +8 564 121 | 38,44 | 138,44 | 38,44 | |
Средства в кредитных организациях | 695 016 | 378 666 | 2,47 | 1,02 | -316 350 | -45,51 | 45,52 | 54,48 | |
Чистые вложения в торговые ценные бумаги | 1481242 | 2 190 589 | 5,28 | 5,86 | +709 347 | 47,88 | 108,11 | 8,11 | |
Чистая ссудная задолженность | 19 300 856 | 25 464 431 | 68,74 | 68,11 | +6 163 575 | 31,93 | 131,93 | 31,93 | |
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 434 261 | 1 316 914 | 1,55 | 3,52 | +882 653 | 203,25 | 217,86 | 117,86 | |
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи | 365 028 | 1 489 924 | 1,3 | 3,98 | +1 124 896 | 308,17 | 282,35 | 182,35 | |
Активы долгосрочной ликвидности (всего), в том числе: | 1 792 495 | 1 694 867 | 5,32 | 4,53 | -202 372 | 13,56 | 133,56 | 33,56 | |
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | 1 373 476 | 1 432 185 | 4,9 | 3,83 | +58 709 | 4,27 | 91,83 | 8,17 | |
Требования по получению процентов | 6 044 | 5 502 | 0,02 | 0,02 | -542 | -0,09 | 82,5 | 17,5 | |
Прочие активы | 112 975 | 257 180 | 0,4 | 0,69 | +144 205 | 127,64 | 200,13 | 100,13 | |
Всего активов | 28 074 432 | 37 386 886 | 100 | 100 | +9 312 454 | 33,17 | 133,17 | 33,17 |
Проанализировав данные баланса можно сказать, что по сравнению с базовым, в текущем году валюта баланса увеличилась на 9312454 тыс.руб. или на 33,17%. В целом, увеличение валюты баланса произошло за счет значительного прироста чистой ссудной задолженности на 31,93%, чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения на 117,86, чистых вложений в ценные бумаги, имеющихся в наличии для продажи на 182,35%, прочих активов на 100,13%.
Анализ структуры активов с точки зрения ликвидности показал, что наибольшую долю в структуре занимают ликвидные, то есть работающие активы. Их доля на 01.01.06 г. составила 79,34%, к 01.01.07 г. данный показатель вырос и составил 82,49%. Увеличение доли ликвидных активов к 01.01.07г. произошел за счет значительного прироста чистой ссудной задолженности на 31,93%, чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения на 117,86%, чистых вложений в ценные бумаги, имеющихся в наличии для продажи на 182,35%.
Не смотря на увеличение относительных показателей, доля высоколиквидных активов все же уменьшилась с 15,34 % к 01.01.06г. до 12,98% к 01.01.07г.
Уменьшение относительного показателя активов долгосрочной ликвидности привела к уменьшению их доли в структуре активов. По состоянию на 01.01.06г. доля активов долгосрочной ликвидности составила 5,32%, а к 01.01.07г уменьшилась до 4,53%.
Таким образом, валюта баланса увеличилась за счет увеличения доли ликвидных активов.
Заключение
Таким образом, активными операциями являются операции банка по размещению привлеченных (заемных) ресурсов в целях получения прибыли, для поддержания нормативов деятельности. Активные банковские операции многообразны по форме и назначению, что отражает различное экономическое содержание активов банка. В процессе изучения данного вопроса было выделено пять классификаций банковских активов: по экономическому содержанию, по степени риска, по уровню ликвидности, в зависимости от доходности и срока. Все же главным критерием является ликвидность и рискованность активов.
Анализ банковских активов коммерческого банка с точки зрения их ликвидности позволяет определить степень стабильности его деятельности. Высоколиквидные активы используются только в качестве резерва ликвидности, которые банк может задействовать, если возникнут проблемы и нужно будет возвращать деньги вкладчикам. Объем ликвидных активов, необходимых банку, зависит от стабильности его депозитной структуры, потенциала увеличения кредитного портфеля. Если депозиты невелики, то банку достаточно поддерживать относительно небольшой уровень ликвидности. Более высокая ликвидность требуется, когда значительная часть кредитного портфеля состоит из долгосрочных ссуд, имеется высокая концентрация депозитов.
Ликвидные активы используются банком для получения прибыли. Они должны занимать большую часть в структуре активов банка. Увеличение доли ликвидных активов позволяет увеличить валюту баланса. Так, за счет увеличения доли ликвидных активов с 79.34% на 01.01.06г. до 82,42% на 01.01.07г., «Запсибкомбанк» ОАО увеличил валюту баланса на 33.17%.
Активы долгосрочной ликвидности представляют собой основные средства, нематериальные активы и прочие активы. Данный вид активов будет использоваться при реорганизации банка.
Список использованной литературы:
1. Банковское дело: учебник/О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. Засл. Деят. Науки РФ,д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина.-5-е изд., стер. - М.: КНОРУС,2007.-768с.
2. Финансово-кредитный энциклопедический словарь.-М.: Финансы и статистика, 2002.
3. Грюнинг Х. ван, Брайович Братанович С.Анализ банковскиъх исков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым рисков/Пер. с англ.; встпл. сл. д.э.н. К.Р. Тагибекова.- М: Издательство «Весь Мир», 2004.
4. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. - М.: Дело, 2001.
5. Костерина Т.М. Банковское дело. - М.: МЭСИ, 2005
6. Банковское дело: учебник. Под ред. В. И. Колесникова. - М.: Финансы и статистика , 2003.
7. Положение Банка России от 05.12.02г. №205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»
8. www.cbr.ru
ПРИЛОЖЕНИЕ
Рис.1
Табл. 2.1
Бухгалтерский баланс «Запсибкомбанк» ОАО тыс. рублей
NN Наименование статей бухгалтерского баланса 01.01.07г. 01.01.06г. I Активы 1 Денежные средства 1 909 908 1 606 166 2 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 2 445 515 2 133 185 2.1 Обязательные резервы 496 072 566 183 3 Средства в кредитных организациях 378 666 695 016 4 Чистые вложения в торговые ценные бумаги 2 190 589 1 481 242 5 Чистая ссудная задолженность 25 464 431 19 300 856 6 Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 1 316 914 434 261 7 Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 1 489 924 365 028 8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 1 432 185 1 373 476 9 Требования по получению процентов 5 502 6 044 10 Прочие активы 257 180 112 975 11 Всего активов 37386886 28074432 |
Страницы: 1, 2
