Показатели | 2006г. | уд.вес,% | 2007г. | уд.вес,% | Отклонение | Темп роста | ||
% | сни-же-ние, % | |||||||
а) Процентный расход | ||||||||
1.проценты, уплаченные по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты | 137 082 | 16,2 | 112 099 | 24,5 | +8,3 | 81,8 | -18,2 | |
2.проценты, уплаченные по привлеченным средствам др. клиентов. | 10 933 | 1,3 | 9 098 | 2 | +0,7 | 83,2 | -16,8 | |
3.проценты, уплаченные по арендной плате | 10 103 | 1,2 | 10 987 | 2,4 | +1,2 | 108,7 | +8,7 | |
Итого | 158 118 | 18,7 | 132 184 | 28,9 | +10,2 | 83,6 | -16,4 | |
б) Непроцентный расход | ||||||||
4.Расходы на содержание аппарата | 202 635 | 24 | 62 585 | 13,7 | -10,3 | 30,9 | -69,1 | |
5.Эксплуатационные расходы | 36 735 | 4,35 | 43 950 | 9,61 | +5,26 | 119,6 | +19,6 | |
6. Расходы от операций с иностранной валютой. | 426 219 | 50,4 | 199 108 | 43,5 | -6,9 | 46,7 | -53,3 | |
7. Расходы от операций по купле-продаже др. металлов, ценных бумаг и др. имущества. | 2 794 | 0,35 | 2 606 | 0,5 | +0,15 | 93,3 | -6,7 | |
8.Комиссионные расходы | 2 592 | 0,3 | 390 | 0,09 | -0,21 | 15 | -85 | |
9.Другие текущие расходы | 15 294 | 1,8 | 16 951 | 3,7 | +1,9 | 110,8 | +10,8 | |
Итого | 686 269 | 81,3 | 325 590 | 71,1 | -10,2 | 47,5 | -52,5 | |
Итого (п.а+п.б) | 844 387 | 100 | 457 774 | 100 | - | 54,2 | -45,8 |
Подводя итог, следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствуют: - уменьшение непроцентных расходов, за счет сокращения численности штатных работников, а также расходов от операций с иностранной валютой; - оптимизация структуры ресурсной базы; - сокращение привлеченных заемных средств.
2.3. Анализ структуры и динамики прибыли и банковской маржи
Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций. Анализ должен быть детализирован в динамике по изучению доходности статей по отдельным видам деятельности.
Таблица 5 Структура деятельности по видам деятельности
Показатели | 2006г. | уд.вес,% | 2007г. | уд.вес,% | Отклонение | Темп роста | ||
% | сни-же-ние, % | |||||||
1 Прибыль от операционной деятельности. | -43 736 | -177 | 90 458 | 74,2 | 102,8 | 307 | +307 | |
2.Прибыль от побочной деятельности. | - | - | - | - | - | - | - | |
3.Прочая прибыль | 19 085 | 77 | 31 435 | 25,8 | 51,2 | 164,6 | +64,6 | |
Итого: | -24 651 | 100 | 121 893 | 100 | - | 694 | +594 |
Для наглядности составим диаграмму структуры деятельности.
Рисунок 3 Диаграмма динамики структуры деятельности банка
К прибыли от операционной деятельности относятся такие статьи как:
- чистые процентные и аналогичные доходы;
- чистые операционные доходы
Прочая прибыль подразумевает под собой чистый комиссионный доход.
, (2.1)
где: ПОД - прибыль от операционной деятельности;
ПП - проценты полученные;
ПУ - проценты уплаченные;
ОД - прочие операционные доходы;
ОР - прочие операционные расходы
Из таблицы 5 видно, что балансовая прибыль банка в 2007 году составила 694% от суммы прибыли прошлого года произошел значительный рост балансовой прибыли к 2007 году. В 2006 году в результате убыточной операционной деятельности балансовая прибыль составила -24 651 т.р. Большую долю в балансовой прибыли занимает прибыль от операционной деятельности, что является положительным моментом в работе деятельности банка.
Для определения причин возникновения убытка в 2006 году и исправления ситуации к 2007 году составим более подробную таблицу.
Таблица 6 Подробная структура деятельности по видам деятельности
Показатели | 2006г. тыс.руб. | 2007г. тыс.руб. | Отклонение | |
1.Прибыль от операционной деятельности: | -43 736 | 90 458 | +134 194 | |
- чистый процентный и аналогичный доход: | 198 899 | 180 255 | -18 644 | |
А) проценты полученные Б) проценты уплаченные | 357 017 158 118 | 312 439 132 184 | -44 578 -25 934 | |
- чистый операционный доход: | -242 635 | -89 797 | +152 838 | |
А) от операций с иностранной валютой Б) от операций по купле-продаже ценный бумаг и др. имущества В) от других текущих источников Г) расходы на содержание аппарата, (-) Д) эксплуатационные расходы, (-) | 3 569 -2 528 -4 306 202 365 36 735 | 6 890 -1 712 11 560 62 585 43 950 | +3 321 +816 +15 866 +139 780 -7 250 | |
2. Прочая прибыль | 19 085 | 31 435 | +12 350 | |
3. Балансовая прибыль | -24 651 | 121 893 | +146 544 |
Таким образом, в 2007 году по отношению к предыдущему году произошло значительное увеличение балансовой прибыли, во - первых, в результате снижения убытков от операционной деятельности (+146 544 т.р.), где снизилось превышение расходов над доходами; в основном из-за сокращения расходов на содержание аппарата (+139 780 т.р.), которые к 2007 году уменьшились практически в 3 раза, а также роста прибыли от других текущих источников (+15 866 т.р.), роста доходов от операций с иностранной валютой (+3 321), уменьшения убытков от операций по купле-продаже акций и др. имущества на 816 т.р.; во - вторых увеличения прочей прибыли на 12 350 т.р. или на 64,6%.
Убытки от операций по купле-продаже акций и др. имущества можно объяснить конъюнктурой рынка, либо нерациональной политикой банка. Но к 2007 году видно, что банк изменил стратегию, образовав ценные бумаги с фиксированным доходом и снизив убытки на 816 т.р.
Основным источником прибыли является прибыль от операционной деятельности банка, то есть прибыль банка формировалась в основном (74,2%) за счет стабильных источников дохода - ссуд предоставленных другим клиентам, процентов, размещенных в банках, что является положительным моментом в работе предприятия.
Главным фактором, уменьшающим прибыль, является превышение расходов над доходами от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и др. имущества. В 2006 г. - (-2528 т.р.), 2007 - (-1712 т.р.), и наибольшее влияние оказывают, как говорилось раннее, значительные расходы на содержание аппарата, которые перекрывают прибыль от операционной деятельности и побочной деятельности в 2006 году, но 2007 году за счет их сокращения получаем прибыль.
Для того чтобы определить роль основных составляющих прибыли составим таблицу.
Таблица 7 Формирование чистой прибыли (тыс. руб.)
Показатели | Периоды | |||
2006 | 2007 | Отклонение | ||
1. Процентный доход (+) | 357 017 | 312 439 | -44 578 | |
2. Процентный расход (-) | 158 118 | 132 184 | -25 934 | |
3. Процентная маржа | 198 899 | 180 255 | -18 664 | |
4. Беспроцентный доход (+) | 462 719 | 267 228 | -195 491 | |
5. Беспроцентный расход (-) | 686 269 | 325 590 | -360 679 | |
Итого: (п.4-п.5) | -223 550 | -58 362 | +165 188 | |
6. Доход (убыток) от операций на рынке с ценными бумагами и валютном рынке (-/+) | 1 041 | 5 178 | +4 137 | |
7. Отчисления в резерв на возможные потери по ссудам (-) | -15 274 | +18 937 | +34 214 | |
8. Налоги (-) | - | 7 183 | +7 183 | |
9. Чистая прибыль | -9 377 | 102 956 | +112 333 |
Из таблицы 7 можно сделать вывод, что основным фактором определяющим рост прибыли был процентный доход или процентная маржа, где несмотря на её снижение в 2007 году за счет сокращения разницы беспроцентного дохода и расхода, мы получаем рост прибыли на 112 333 т.р., так как при сокращении беспроцентного дохода в 2,1 раза, беспроцентные доходы сократились только в 1,7 раз. Таким образом, можно сказать о росте эффективности системы управления ценными бумагами и валютными операциями.
2.4 Определение эффективности работы банка
Главными показателями, определяющими эффективность работы банка, являются коэффициенты рентабельности.
Коэффициенты рентабельности
а) , (2.2)
где: ПБ - прибыль балансовая,
ОД - общий доход.
б) , (2.3)
где: СР - суммарные расходы.
в) (2.4)
где: ПЧ - прибыль чистая,
СКср. - средний уровень собственного капитала.
Как видно, показатели на 2006 год на низком уровне, что говорит об неэффективной работе коммерческого банка Б. Но к 2007 году видно резкое увеличение рентабельности.
Заключение
Банки - необходимый финансовый институт на данном этапе развития.
Появление значительного количества банков и их учреждений привело к изменению статуса банков, превращению их из органов управления в специфические коммерческие учреждения, ориентированные на получение максимального дохода. Это обуславливает повышенный интерес самих банков к анализу своей финансово-хозяйственной деятельности, пересмотру традиционных форм и методов управления своими операциями.
В итоге проделанной контрольной работы достигли поставленной цели путем решения следующих задач:
- исследовали теоретические аспекты по анализу ликвидности банковского баланса и платежеспособности банка;
- на основе отчетности банка Б проанализировали структуру и динамику доходов и расходов, прибыли банка и банковской маржи, определили эффективность работы банка.
Таким образом, проанализировав деятельность банка, было выявлено, что в 2006 году нерационально использовались ресурсы. Наблюдались неоправданно высокие расходы на содержание аппарата при неэффективной операционной деятельности по купле-продаже ценных бумаг и другого имущества, также с иностранной валютой и другими валютными ценностями. Можно предположить, что банк только начал свою деятельность, поэтому в первый год деятельность банка была убыточна. Но в 2007 году видны действия, направленные на повышение эффективности работы предприятия. Наблюдается значительный рост прибыли за счет сокращения расходов на содержание аппарата, убытков от операций с ценными бумагами.
Основным источником прибыли банка является прибыль от операционной деятельности банка, то есть прибыль банка формировалась в основном (74,2%) за счет стабильных источников дохода - ссуд предоставленных другим клиентам, процентов, размещенных в банках, что является положительным моментом в работе предприятия.
Банку необходимо принимать специальные стимулирующие меры для привлечения новых клиентов на расчетно - кассовом обслуживании(как в рублях, так и в иностранной валюте); организовать работу на повышение доходности активных операций банка и улучшения их структуры, на обеспечение высокого уровня доходности беспроцентных банковских операций; пересмотреть процентную политику банка как в области привлечения ресурсов (повышение платы за дешевые виды ресурсов с целью привлечения новой клиентуры), так и в области их размещения (для получения необходимой процентной маржи), учитывать рыночную конъюнктуру в разработке процентной политики.
Список литературы
Анализ качества активов, обязательств и платежеспособности банка в кризисных условиях // Налоги (газета) 2007, N 9
Батракова Л.Г. «Экономический анализ деятельности коммерческого банка». М: Издательская корпорация «Логос», 1999г, 344с.
Гражданский Кодекс Российской Федерации часть 1-2, 1996 г.
Закон «О Центральном банке Российской Федерации».
Инструкция ЦБ РФ № 1 «О порядке регулирования деятельности банков».
Иванов В.В. Анализ надежности банка. - М., 1996.
Королев О.Г. Анализ процентной прибыли коммерческого банка. // Деньги и кредит. № 6. 1997.
Михайлов А.Г. Коммерческие банки: методы оценки надежности. // Банковское дело. № 1. 1998.
Молотков О.В. Финансовый анализ в банке // Банковское дело. № 8. 1997.
О банках и банковской деятельности: Сборник нормативных актов. Часть 1-2, Москва 1995 г.
Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М., 1996.
Савицкая Г.В. Анализ платежеспособности и диагностика риска банкротства//Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. Изд. «Инфра-М», 2004 г., с. 68-73
Сагитдинов М.Ш. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело. № 10.1997.
Семенова И. Оценка финансового положения банка на основе баланса // Аудитор. № 6. 1997.
Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности».
Филиалы, данные, анализ // Банковские технологии. № 1. 1998.
Юденков Ю.Н. Темповые пропорции с структуре баланса коммерческих банков // Бухгалтерия и банки. № 3. 1997.
Приложение 1
Взаимосвязь между ликвидностью баланса, ликвидностью банка и платежеспособностью банка.
