Оценка финансового состояния страховой организации

28

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине

«Страхование»

Тема: «Оценка финансового состояния страховой организации»

Введение

Сегодня наряду с традиционным назначением страхования - обеспечением экономической защиты страхователей от стихийных природных бедствий, случайных событий технологического и экологического характера, объектами страхования все больше становятся имущественные интересы. Они связанны с жизнью и здоровьем юридических и физических лиц, а так же с возмещением причиненного страхователем вреда личности или имуществу третьих лиц (страхование гражданской ответственности владельцев автотранспорта, финансовых рисков, профессиональной ответственности и др.).

Физические и юридические лица, выступающие в качестве страхователей, испытывают теперь потребность не только в возмещении ущерба, выражающегося в повреждении или гибели основных фондов и оборотных средств. Они так же нуждаются в компенсации недополученной прибыли или дохода из-за вынужденных простоев предприятий, невыполнения договорных обязательств, контрактов и т.д.

В экономике рыночного типа страхование выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с дугой - коммерческой деятельностью, приносящей прибыль за счет вложения временно свободных денег в перспективные объекты материального производства, выгодные проекты (строительство скоростных железных дорог, тоннелей и т.д.), на банковские депозиты, закупки акций предприятий и другое. В этих условиях страхование служит важным фактором стимулирования хозяйственной деятельности, стремления получить выгоду, желание рисковать.

Такая важная роль страховых компаний в рыночной экономике, обязывает их уделять особое внимание организации собственных финансов, т.е. как следствие, обеспечению финансовой устойчивости и платежеспособности.

Целью контрольной работы являются практическое применение знаний, полученных за время изучения теоретического курса «Страхование», по расчету показателей, характеризующих финансовое состояние страховой организации. В данной работе будет произведена оценка финансового состояния страховой организации ОАО СК «Веско».

1. Расчет и оценка страховых резервов ОАО СК «Урал-АИЛ»

ОАО СК «Урал-АИЛ» - компания, осуществляющая деятельность по страхованию жизни, а также по страхованию, иному, чем страхование жизни. Денежный оборот страховой организации более сложный, чем у других коммерческих структур. Он включает два денежных потока, относительно самостоятельных друг от друга. Во-первых, страховые выплаты - оборот средств, обеспечивающих страховую защиту страхователей. Во-вторых, средства, предназначенные для функционирования страховой организации.

Страховые резервы образуются из полученных страховых взносов и предназначаются для обеспечения выполнения принятых страховщиком страховых обязательств в виде страховых выплат при наступлении страховых случаев. ОАО СК «Урал-АИЛ» формирует резерв по страхованию жизни, резерв незаработанной премии, а также резерв убытков.

Определим страховой портфель и структуру распределения страховых взносов согласно тарифным ставкам (таблица 1).

Таблица 1 - Страховой портфель и структура страховых взносов ОАО «Урал-АИЛ»

Базовая премия рассчитывается по формуле:

, (1)

где: - премия базовая;

- премия брутто;

- комиссионные вознаграждения, выплачиваемые страховым агентам;

- резерв предупредительных мероприятий.

Таблица 2 - Распределение базовой премии по датам поступления страховых взносов

Под незаработанной премией понимается часть страховой премии, поступившей по договорам страхования, действовавшим в отчётном периоде, и относящейся к периоду действия договоров страхования, выходящих за рамки отчётного периода. Сумма незаработанной премии - это страховой резерв, который предназначен для выплаты страхователям страхового возмещения или страховых сумм в будущем. Резерв незаработанной премии создается по 19 учетным группам и рассчитывается двумя методами: «pro rata temporis» и методом 1/24 (таблица 3). Методом 1/24 рассчитывается РПМ по страхованию грузов и ответственности владельцев автотранспорта. По остальным видам страхования используется первый метод (формула 2):

(2)

где: - резерв незаработанной премии, руб.;

- страховая премия базовая, руб.;

- срок действия договора, дней;

- число дней, прошедших с момента заключения договора до отчетной даты, дней.

Таблица 3 - Расчет резерва незаработанной премии

Резерв незаработанной премии на конец отчетного периода составил 171687 тыс. р. В расчетном периоде его величина составила 116690 тыс. р.

Резерв по страхованию жизни рассчитывается ежемесячно, исходя из формулы:

(3)

где: - норма доходности, заложенная в тарифе (i = 0,12);

- нетто-тариф по жизни;

- страховые выплаты.

Для обеспечения стабильной деятельности страховой организации образуется резерв убытков, который складывается из резерва заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) и резерва произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ).

Заявленными, но неурегулированными убытками считаются убытки по страховым случаям, по которым выплаты не произведены. РЗУ принимается в размере 50% от резерва убытков на конец отчётного года.

РПНУ определяется в размере 10% от заработанной премии, полученной в предшествующем году.

(4)

ЗП = 243240 - (116690 - 116690 ? (23387/266624)) + (171687 - 5942) = 302447 тыс. руб.

РПНУ= 302447?0,10 = 30243 тыс. руб.

Таким образом, резерв убытков составит 35674 тыс. руб. (5431+30243).

Расчет стабилизационного резерва осуществляется по учетным группам 12 и 13: по финансовым рискам и по ответственности владельцев автотранспорта. СР определяется по формуле:

(5)

Рассчитаем СР по финансовым рискам:

(6)

(7)

ФР = (47993 - 47993 ? 0,09) + (171678 ? 0,18 - 5942 ? 0,18) - (20008 - 20008 ? 0,09) - 2400 - 57598 ? 0,18 = 42467

Стабилизационный резерв составляет 60% от финансового результата за отчетный период.

СРф.р. = ФР ? 60% = 42467 ? 0,6 = 25480

Рассчитаем СР по страхованию ответственности владельцев автотранспорта:

ФР = (31995 - 31995 ? 0,09) + (171687 ? 0,12 - 5942 ? 0,12) - (14728 - 14728 ? 0,09) - 57598 ? 0,12 = 28690

СРг.о = 28690 ? 0,6 = 17214

Таким образом, стабилизационный резерв составил 42694 тыс. р.

Далее рассмотрим изменение величин резервов по страхованию жизни, РНП, резервов убытков и РПМ с помощью графика (рисунок 1).

Условные обозначения:

1 - резервы по страхованию жизни;

2 - резерв незаработанной премии;

3 - резервы убытков;

4 - резервы предупредительных мероприятий.

Рисунок 1 - Динамика страховых резервов

Далее проследим динамику величин страховых резервов и долей перестраховщиков, учитывая данные периода прошлого года, отчетного периода, полученные расчетным путем (таблица 4).

Таблица 4 - Динамика страховых резервов и долей перестраховщиков, тыс. р.

Страницы: 1, 2