Переход российских банков на МСФО
p align="left">Дт 40702 Кт 45206 на сумму 318405,91 - частичная оплата ссуды с расчетного счета

27.04.2005г.

Дт 47427 Кт 47501 на сумму 30829,22 - начислены % на остаток ссудной задолженности

Дт 40702 Кт 47427 на сумму 30829,22 - оплачены % с расчетного счета

Дт 47501 Кт 70101 на сумму 30829,22 - уплаченные 5 отнесены на доходы банка

Дт 40702 Кт 45206 на сумму 324243,35 - частичная оплата ссуды с расчетного счета

15.05.2005г.

Дт 20202 Кт 40702 на сумму 350000= - оприходована выручка от услуг

27.05.2005г.

Дт 47427 Кт 47501 на сумму 24884,76 - начислены %

Дт 40702 Кт 47427 на сумму 24884,76 - уплачены % по ссуде

Дт 47501 Кт 70101 на сумму 24884,76 - оприходованы уплаченные % в доходы банка

Дт 40702 Кт 45206 на сумму 330187,82 - частичная оплата ссуды с расчетного счета

10.06.2005г.

Дт 20202 Кт 40702 на сумму 570000= - приход по объявлению на взнос наличными выручки от услуг

27.06.2005г.

Дт 47427 Кт 47501 на сумму 18831,32 - начислены % по ссуде

Дт 40702 Кт 47427 на сумму 18831,32 - оплачены начисленные %

Дт 47501 Кт 70101 на сумму 18831,32 - уплаченные проценты оприходованы в доходы банка

Дт 40702 Кт 45206 на сумму 336241,26 - частичная оплата ссуды с расчетного счета

27.07.2005г.

Дт 40602 Кт 40702 на сумму 148000= - оплачены услуги по п/п

Дт 47427 Кт 47501 на сумму 12666,90 - начислены %

Дт 40702 Кт 47427 на сумму 12666,90 - оплачены начисленные %

Дт 47501 Кт 70101 на сумму 12666,90 - оприходованы % в доходы банка

Дт 40702 Кт 45206 на сумму 342405,68 - частичная оплата ссуды с расчетного счета

15.08.2005г.

Дт 40702 Кт 40702 на сумму 465000= - перечислена плата за услуги

20.08.2005г.

Дт 47427 Кт 47501 на сумму 6389,46 - начислены % по ссуде

Дт 40702 Кт 47427 на сумму 6389,46 - оплата %

Дт 47501 Кт 70101 на сумму 6389,46 - оприходованы % в доходы банка

Дт 40702 Кт 45206 на сумму 348683,12 - ссуда погашена

Дт 99999 Кт 91307 на сумму 4000000= - возврат обеспечения

Список литературы

1. Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004 г. N 110-И "ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ НОРМАТИВАХ БАНКОВ" (в ред. Указаний ЦБ РФ от 13.08.2004 N 1489-У, от 18.02.2005 N 1549-У, от 06.07.2005 N 1592-У, от 29.07.2005 N 1599-У, от 20.03.2006 N 1672-У, от 14.06.2007 N 1838-У, от 13.11.2007 N 1905-У)

2. Банковское дело / Под редакцией профессора О.И. Лаврушина. - М.: "Финансы и статистика", 1999. - 448с.

Приложение

БАЛАНС ОСТАТКОВ

А. Балансовые счета

План счетов 1998 года тыс.руб.

Название счета

Балансо-вый счет

Актив

Касса кредитных организаций

20202

17343

Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

30102

19983

Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах

30110

37

Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ

30114

109

Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России

30202

16043

Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России

30204

1068

Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами

30602

108532

Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных органов власти на срок от 91 до 180 дней

44206

30550

Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных органов власти на срок от 181 дня до 1 года

44207

300000

до востребования

44210

327400

до востребования

44909

40000

Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок до 30 дней

45203

115555

Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 31 до 90 дней

45204

22364

Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 91 до 180 дней

45205

38371

Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 181 до 1 года

45206

192085

Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 1года до 3 лет

45207

3000

до востребования

45209

77350

Кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям на срок от 181 до 1 года

45406

2120

Кредиты, предоставленные физическим лицам-предпринимателям на срок от 1года до 3 лет

45407

3891

Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок от 91 до 180 дней

45504

3081

Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок от 181 дня до 1 года

45505

7939

Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок от 1 года до 3 лет

45506

3149

Просроченная задолженность по кредитам предоставленным

45812

4631

Негосударственным коммерческим организациям

Требования банка по прочим операциям

47423

569

Требования банка по получению процентов

47427

9838

Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов (кроме банков)

47502

269

Векселя кредитных организаций со сроком погашения от 31 до 90

51403

13381

Векселя кредитных учреждений со сроком погашения от 91 до 180 дней

51404

6574

Векселя кредитных организаций со сроком погашения от 181 дня до 1 года

51405

55000

Прочие векселя до востребования

51501

5359

Прочие векселя со сроком погашения до 30 дней

51502

139181

Прочие векселя со сроком погашения от 31 до 90 дней

51503

27769

Прочие векселя со сроком погашения от 91 до 180 дней

51504

63848

Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам

52502

41522

Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату

60304

5

Расчеты с работниками банка по подотчетным сумам

60308

2

Налог на добавленную стоимость, уплаченный

60310

12

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями

60312

661

Расчеты с прочими дебиторами

60323

4

Основные средства (кроме земли)

60401

5447

Запасные части, включал шины, для автотранспорта, а также средств вычислительной техники

61002

16

Материалы

61008

28

Инвентарь и

61009

6

Расходы будущих периодов по другим операциям

61403

1362

Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы

61406

740

Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты

70201

55

Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам

70202

921

Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам

70203

1062

Расходы по операциям с ценными бумагами

70204

7765

Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями

70205

2263

Расходы на содержание аппарата управления

70206

731

Штрафы, пени, неустойки уплаченные

70208

2

Другие расходы

70209

55705

Использование прибыли отчетного года

70501

5802

Использование прибыли предшествующих лет

70502

18737

___________________________________________________________

ИТОГО АКТИВОВ: 1799261

Название счета

Балансовый счет

Пассив

Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций принадлежащих: негосударственным организациям

10204

4454

Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций принадлежащих: физическим лицам

10205

7

Прирост стоимости имущества при переоценке

10601

14

Эмиссионный доход

10602

491587

Резервный фонд

10701

756

Фонды специального назначения

10702

106

Фонды накопления

10703

2801

Корреспондентские счета кредитных организации - корреспондент

30109

377

Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации

30301

7474

Средства бюджетов субъектов Российской Федерации

40201

80

Счета организаций, находящихся в федеральной собственности

40502

1

Коммерческие организации

Счета организаций находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

40602

66

Коммерческие организации

Счета негосударственных организаций

40701

9680

Финансовые организации

Счета негосударственных организаций

40702

77649

Коммерческие организации

Счета негосударственных организаций

40703

5051

Некоммерческие организации

Индивидуальные предприниматели

40802

530

Юридические лица - нерезиденты

40807

176

Юридические и физические липа - нерезиденты - счета типа <К> (конвертируемые)

40814

Транзитные счета

40911

6

Депозиты негосударственных финансовых организаций на срок от 181 дня до 1 года

42005

4271

Депозиты негосударственных финансовых организаций на срок от 1 года до 3 лет

42006

1000

Депозиты негосударственных финансовых организаций на срок - свыше 3 лет

42007

1700

Депозиты государственных коммерческих предприятий и организации до востребования

42101

230

Депозиты негосударственных коммерческих предприятий и организаций на срок от 31 до 90 дней

42103

2500

Депозиты негосударственных коммерческих предприятий и организаций на срок от 91 до 180 дней

42104

130540

Депозиты негосударственных коммерческих предприятий и организаций на срок от 181 до 1 года

42105

700

Депозиты негосударственных некоммерческих организаций на срок от 31 до 90 дней

42203

230

Депозиты негосударственных некоммерческих организаций на срок от 181 дня до 1 года

42205

1250

Депозиты до востребования

42301

2932

Депозиты на срок до 30 дней

42302

4434

Депозиты на срок от 31 до 90 дней

42303

28659

Депозиты на срок от 91 до 180 дней

42304

12633

Депозиты на срок от 181 дня до 1 года

42305

12186

Депозиты на срок от 1 года до 3 лет

42306

232

Депозиты до востребования

42601

14

Депозиты на срок от 181 дня до 1 года

42605

122

Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций на срок свыше 3 лет

43707

1700

Резервы на возможные потери

44215

6579

Резервы на возможные потери

44915

400

Резервы на возможные потери

45215

29407

Резервы на возможные потери

45415

1231

Резервы на возможные потери

45515

5052

Резервы на возможные потери по просроченным кредитам и прочим размещенным; средствам

45818

4195

Начисленные проценты по вкладам

47411

266

Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения

47416

215

Обязательства банка по прочим операциям

47422

Резервы на возможные потери

47425

2657

Обязательства банка по уплате процентов

47426

3

Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (кроме банков)

47501

9838

Резервы на возможные потери

51410

1006

Резервы на возможные потери

51510

976

Выпущенные векселя и банковские акцепты до востребования

52301

110057

Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения до 30 дней

52302

25737

Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения от 31 до 90 дней

52303

40209

Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения от 91 о 180 дней

52304

202680

Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения от 181 дня до 1 года

52305

344598

Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет

52306

31368

Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения свыше 3 лет

52307

490

Векселя к исполнению

52406

8000

Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам

52501

1225

Расчеты с бюджетом по налогам

60301

42

Расчеты с работниками банка по оплате труда

60305

2

налог на добавленную стоимость, полученный

60309

6

Расчеты с прочими кредиторами

60322

Резервы на возможные потери

60324

Амортизация основных средств

60601

904

Доходы будущих периодов по другим операция

61304

2

Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы

61306

1256

Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размешенным средствам

70101

16150

Доходы, полученные от операций с ценными бумагами

70102

12151

Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями

70103

3702

Штрафы, пени, неустойки полученные

70106

1

Другие доходы

70107

69744

Прибыль предшествующих лет

70302

62934

____________________________________________________________

ИТОГО ПАССИВ: 1799261

Страницы: 1, 2



Реклама
В соцсетях
рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать