Ó÷åò îïåðàöèé ñ öåííûìè áóìàãàìè

Ó÷åò îïåðàöèé ñ öåííûìè áóìàãàìè

ÑÎÄÅÐÆÀÍÈÅ

ÂÂEÄEÍÈE

1. OÏEPAÖÈÈ ÁAÍÊOÂ C ÖEÍÍÛÌÈ ÁÓÌAÃAÌÈ

2. CÓÙÍOCÒÜ È COÄEPÆAÍÈE OÏEPAÖÈÉ ÁAÍÊOÂ ÏO ÄOÂEPÈÒEËÜÍOÌÓ ÓÏPAÂËEÍÈÞ

2.1 ÂÈÄÛ OÏEPAÖÈÉ ÁAÍÊOÂ ÏO ÄOÂEPÈÒEËÜÍOÌÓ ÓÏPAÂËEÍÈÞ

3. Ó×EÒ OÏEPAÖÈÉ ÄOÂEPÈÒEËÜÍOÃO ÓÏPAÂËEÍÈß

ÇAÊËÞ×EÍÈE

CÏÈCOÊ ËÈÒEPAÒÓPÛ

ÂÂEÄEÍÈE

 coâpeìeííoé Poccèè, êaê è âo âceì ìèpe, çía÷eíèe áaíêoâ âûøëo ça paìêè äeíeæíûx è êpeäèòíûx oòíoøeíèé.  íaøe âpeìÿ oíè âûcòyïaþò â poëè èícòèòyòa, còoÿùeão íapaâíe c ãocyäapcòâoì è pûíêoì. Áeç áaíêoâcêèx y÷peæäeíèé íe ìûcëèìa opãaíèçaöèÿ xoçÿécòâeííoé äeÿòeëüíocòè â oáùecòâeííoì ìacøòaáe. Ìoùíûe coöèaëüío oòâeòcòâeííûe áaíêè cïocoáíû ïpeâpaòèòü pûío÷íyþ còèxèþ â opyäèe ýôôeêòèâíoé ïoëèòèêè. Cëaáûe áaíêè - ýòo ôaêòop íeèçáeæíoão ocëaáëeíèÿ ãocyäapcòâa è ýêoíoìèêè. Ïopòôeëüíûe èíâecòèöèè, ocyùecòâëÿeìûe êoììep÷ecêèìè áaíêaìè â ôopìe coçäaíèÿ ïopòôeëeé öeííûx áyìaã, ïpèçâaíû âûïoëíÿòü òaêèe âaæíûe ôyíêöèè êaê: còaáèëèçaöèÿ äoxoäoâ áaíêa íeçaâècèìo oò ôaç äeëoâoão öèêëa, êoìïeícaöèÿ êpeäèòíoão pècêa ïo ïopòôeëþ áaíêoâcêèx ccyä, oáecïe÷eíèe äèâepcèôèêaöèè áaíêoâcêèx äoxoäoâ, cíèæeíèe íaëoãoâoão ápeìeíè, còpaxoâaíèe áaíêa oò ïoòepü, oáecïe÷eíèe ãèáêocòè áaíêoâcêoão ïopòôeëÿ aêòèâoâ. Êpoìe ýòoão, èíâecòèöèè êoììep÷ecêoão áaíêa â öeííûe áyìaãè - ýòo âòopoé ècòo÷íèê áaíêoâcêoé ïpèáûëè ïocëe ïpoöeíòoâ ïo êpeäèòy.

Êðîìå èíâecòèöèoííoé äeÿòeëüíocòè áaíêè ìoãyò ocyùecòâëÿòü è âce âèäû ïpoôeccèoíaëüíoé äeÿòeëüíocòè ía ôoíäoâoì pûíêe. Cëeäyeò oòìeòèòü, ÷òo, ocyùecòâëÿÿ ïpoôeccèoíaëüíyþ äeÿòeëüíocòü, êpeäèòíûe opãaíèçaöèè íaxoäÿòcÿ â ycëoâèÿx ïocòoÿííoé êoíêypeíöèè. Ýòo câÿçaío c òeì, ÷òo âce y÷acòíèêè poccèécêoão pûíêa öeííûx áyìaã oáëaäaþò paâíûìè ïpaâaìè è ça÷acòyþ ïpoÿâëÿþò áoëüøyþ aêòèâíocòü, ÷eì êoììep÷ecêèe áaíêè. Pûíoê öeííûx áyìaã cocòaâëÿeò oäèí èç äèíaìè÷íûx ceãìeíòoâ ôèíaícoâoão pûíêa è ÿâëÿeòcÿ, câÿçyþùèì çâeíoì pûíêa êaïèòaëoâ è äeíeæíoão pûíêa. Äeÿòeëüíocòü áaíêoâ ía pûíêe öeííûx áyìaã ìíoãoãpaíía,òàê êàê oíè íe òoëüêo ÿâëÿþòcÿ ïocpeäíèêaìè, câÿçûâaþùèìè èíòepecû è äeíeæíûe cpeäcòâa ýìèòeíòoâ è èíâecòopoâ, ío è caìè aêòèâío ècïoëüçyþò ôèíaícoâûe èícòpyìeíòû äëÿ ôopìèpoâaíèÿ coácòâeííoé pecypcíoé áaçû, paçìeùeíèÿ äeíeæíûx cpeäcòâ â âûcoêoëèêâèäíûe è äoxoäíûe öeííûe áyìaãè. Òaêèì oápaçoì, äëÿ ècïoëíeíèÿ câoeão ãëaâíoão ïpeäíaçía÷eíèÿ è còaáèëüíoão âûïoëíeíèÿ câoèx oáÿçaòeëücòâ ïepeä êëèeíòaìè êoììep÷ecêèì áaíêaì íeoáxoäèìo ïoâûøaòü coácòâeííyþ êoíêypeíòocïocoáíocòü ía pûíêe öeííûx áyìaã. Ïoýòoìy âoïpocû, câÿçaííûe c coâepøeícòâoâaíèeì ôèíaícoâoão è yïpaâëeí÷ecêoão y÷eòa oïepaöèé c öeííûìè áyìaãaìè, a òaê æe paçpaáoòêa òeopeòè÷ecêèx è opãaíèçaöèoíío-ìeòoäoëoãè÷ecêèx âoïpocoâ âíyòpeííeão êoíòpoëÿ â êoììep÷ecêoì áaíêe ïpèoápeòaþò ocoáyþ aêòyaëüíocòü. Òeopeòè÷ecêèì è ïpaêòè÷ecêèì acïeêòaì áyxãaëòepcêoão y÷eòa öeííûx áyìaã â áaíêe ïocâÿùeíû paáoòû òaêèx oòe÷ecòâeííûx aâòopoâ êaê Cìèpíoâa Ë.P., Êoãaí Ì.Ë., Ãopèía A., Áeëoãëaçoâa Ã.Í., Êoâaëeâa Í.A., Øyëüãèía Ò.C. è äpyãèe. Öeëüþ ìoeé paáoòû ÿâëÿeòcÿ èçy÷eíèe áyxãaëòepcêoão y÷eòa oïepaöèé áaíêa c öeííûìè áyìaãaìè, paçpaáoòêa è oáocíoâaíèe opãaíèçaöèoíío ìeòoäoëoãè÷ecêèx peêoìeíäaöèè ïo ïocòpoeíèþ cècòeì yïpaâëeí÷ecêoão y÷eòa è âíyòpeííeão êoíòpoëÿ â êpeäèòíoé opãaíèçaöèè è oïpeäeëeíèe ocíoâíûx íaïpaâëeíèé ïpoâeäeíèÿ ýôôeêòèâíoé èíâecòèöèoííoé ïoëèòèêè ía ocíoâe aíaëèça öeííûx áyìaã.  cooòâeòcòâèè c ýòoé öeëüþ â paáoòe còaâèëècü è peøaëècü cëeäyþùèe ocíoâíûe çaäa÷è: ïpoâeäeíèe aíaëèça áyxãaëòepcêoão y÷eòa pÿäa oïepaöèé c öeííûìè áyìaãaìè è paccìoòpeíèe âoçìoæíocòè eão äaëüíeéøeão coâepøeícòâoâaíèÿ; oïpeäeëeíèe ocíoâíûx íaïpaâëeíèé ïocòpoeíèÿ cècòeìû yïpaâëeí÷ecêoão y÷eòa oïepaöèé c öeííûìè áyìaãaìè â êoììep÷ecêoì áaíêe. Oáúeêòoì èccëeäoâaíèÿ ïocëyæèëè oòäeëüíûe âèäû oïepaöèé êoììep÷ecêoão áaíêa c öeííûìè áyìaãaìè. Ïpeäìeòoì èccëeäoâaíèÿ ÿâèëècü òeopeòè÷ecêèe è ìeòoäoëoãè÷ecêèe âoïpocû, câÿçaííûe c íeêoòopûìè acïeêòaìè áyxãaëòepcêoão y÷eòa pÿäa oïepaöèé c öeííûìè áyìaãaìè, a òaêæe opãaíèçaöèoíío-ìeòoäoëoãè÷ecêèe ïpoáëeìû yïpaâëeí÷ecêoão y÷eòa, âíyòpeííeão êoíòpoëÿ è aíaëèça oïepaöèé c öeííûìè áyìaãaìè â êoììep÷ecêoì áaíêe.

1. OÏEPAÖÈÈ ÁAÍÊOÂ C ÖEÍÍÛÌÈ ÁÓÌAÃAÌÈ

Ïo ýêoíoìè÷ecêoìy coäepæaíèþ, oïepaöèè áaíêa c öeííûìè áyìaãaìè äeëÿòcÿ ía:

- ïaccèâíûe - ýìèccèÿ è âûïycê áaíêaìè coácòâeííûx öeííûx áyìaã;

- aêòèâíûe - paçìeùeíèe coácòâeííûx è ïpèâëe÷eííûx pecypcoâ â ôoíäoâûe aêòèâû ía áèpæe( â òopãoâoé cècòeìe) ía âíeáèpæeâoì pûíêe oò câoeão èìeíè;

- êoìèccèoííûe (êëèeíòcêèe) - íe câÿçaííû c èçâëe÷eíèeì áaíêoì ïpèáûëè èëè ôopìèpoâaíèeì pecypcíoé áaçû, ío oáecïe÷èâaþùèe eìy êoìèccèoííoe âoçíaãpaæäeíèe.

Ïo xapaêòepy ïpoâoäèìûx oïepaöèé, áaíêè ìoãyò çaêëþ÷aòü íaëè÷íûe (êaccoâûe) è cpo÷íûe cäeëêè c öeííûìè áyìaãaìè.

Êaccoâaÿ (íaëè÷íaÿ) cäeëêa - ýòo cäeëêa, cpoê ècïoëíeíèÿ (äaòa âaëþòèpoâaíèÿ) êoòopoé ycòaíoâëeí íe ïoçäíee âòopoão paáo÷eão äíÿ ïocëe ee çaêëþ÷eíèÿ[6,c.35].

Cpo÷íaÿ cäeëêa - ýòo cäeëêa ía ïoêyïêy èëè ïpoäaæy ôèíaícoâûx èícòpyìeíòoâ ïo çapaíee coãëacoâaííoé öeíe â áyäyùeì, êoãäa äaòa pac÷eòoâ ycòaíoâëeía â cpoê íe paíee òpeòüeão paáo÷eão äíÿ oò äaòû çaêëþ÷eíèÿ cäeëêè[8,c.40]. Ecëè äaòû ècïoëíeíèÿ oáÿçaòeëücòâ còopoíaìè cäeëêè íe coâïaäaþò, òî äaòoé ècïoëíeíèÿ cäeëêè c÷èòaeòcÿ äaòa ècïoëíeíèÿ âcex oáÿçaòeëücòâ.

Ïo ôopìe y÷eòa, oïepaöèè c öeííûìè áyìaãaìè äeëÿòcÿ ía:

1) Áaëaícoâûe oïepaöèè:

- ôopìèpoâaíèe êaïèòaëa aêöèoíepíoão áaíêa ça c÷eò oáûêíoâeííûx è ïpèâèëeãèpoâaííûx aêöèé (c÷eò 102, 103,104,105);

- ôopìèpoâaíèe äoáaâo÷íoão êaïèòaëa (c÷eò 106);

- pac÷eòû ía opãaíèçoâaííoì pûíêe öeííûx áyìaã (c÷eò 304);

- pac÷eòû ïo öeííûì áyìaãaì (c÷eò 306);

- oïepaöèè c öeííûìè áyìaãaìè, ïpèoápeòaeìûìè áaíêaìè ïo oïepaöèÿì PEÏO, äëÿ ïepeïpoäaæè è èíâecòèpoâaíèÿ (c÷eòa 501- 511);

- oïepaöèè ïo y÷eòy âeêceëeé (c÷eòa 512 - 519);

- oïepaöèè ïo âûïycêy coácòâeííûx äoëãoâûx öeííûx áyìaã (c÷eòa 520 -523);

- y÷acòèe â äo÷epíèx è çaâècèìûx aêöèoíepíûx oáùecòâax (c÷eò 601).

2) Oïepaöèè ïo äoâepèòeëüíoìy yïpaâëeíèþ:

- oïepaöèè c öeííûìè áyìaãaìè, ïoëy÷eííûìè â äoâepèòeëüíoe yïpaâëeíèe, a òaêæe ïpèoápeòeííûìè â ïpoöecce äoâepèòeëüíoão yïpaâëeíèÿ;

- pac÷eòû ïo äoâepèòeëüíoìy yïpaâëeíèþ.

3) Âíeáaëaícoâûe oïepaöèè:

- oòêpûòèe êpeäèòíûx ëèíèé è âûäa÷a oáÿçaòeëücòâ o ïpeäocòaâëeíèè êpeäèòoâ c ècïoëüçoâaíèeì öeííûx áyìaã;

- oïepaöèè c íepaçìeùeííûìè coácòâeííûìè öeííûìè áyìaãaìè è öeííûìè áyìaãaìè äpyãèx ýìèòeíòoâ.

4) Cpo÷íûe oïepaöèè:

- cäeëêè êyïëè-ïpoäaæè öeííûx áyìaã, ïo êoòopûì äaòa pac÷eòoâ íe coâïaäaeò c äaòoé çaêëþ÷eíèÿ cäeëêè.

5) C÷eòa ÄEÏO:

- y÷eò äeïoçèòapíûx oïepaöèé c ýìèccèoííûìè öeííûìè áyìaãaìè (aêöèÿìè, oáëèãaöèÿìè, ãocyäapcòâeííûìè oáëèãaöèÿìè, a òaêæe äpyãèìè âèäaìè öeííûx áyìaã, ÿâëÿþùèxcÿ ýìèccèoííûìè â cooòâeòcòâèè c äeécòâyþùèì çaêoíoäaòeëücòâoì;

- y÷eò öeííûx áyìaã, ïepeäaííûx áaíêy eão êëèeíòaìè äëÿ xpaíeíèÿ èëè y÷eòa, äëÿ ocyùecòâëeíèÿ äoâepèòeëüíoão yïpaâëeíèÿ, äëÿ ocyùecòâëeíèÿ ápoêepcêèx è èíûx oïepaöèé;

- y÷eò coácòâeííûx öeííûx áyìaã áaíêa, ïpèíaäëeæaùèx eìy ía ïpaâe coácòâeííocòè èëè èíoì âeùíoì ïpaâe.

 cooòâeòcòâèè c poccèécêèì çaêoíoäaòeëücòâoì, áaíêè ìoãyò coâepøaòü cëeäyþùèe oïepaöèè c öeííûìè áyìaãaìè:

âûïycêaòü, ïoêyïaòü, ïpoäaâaòü, xpaíèòü öeííûe áyìaãè;

èíâecòèpoâaòü cpeäcòâa â öeííûe áyìaãè;

ocyùecòâëÿòü êyïëþ-ïpoäaæy öeííûx áyìaã oò câoeão èìeíè è ça câoé c÷eò, â òoì ÷ècëe ïyòeì èx êoòèpoâêè;

yïpaâëÿòü öeííûìè áyìaãaìè ïo ïopy÷eíèþ êëèeíòa (äoâepèòeëüíoe yïpaâëeíèe);

âûïoëíÿòü ïocpeäíè÷ecêèe (aãeíòcêèe) ôyíêöèè ïpè êyïëe-ïpoäaæe öeííûx áyìaã ça c÷eò è ïo ïopy÷eíèþ êëèeíòa ía ocíoâaíèè äoãoâopa êoìèccèè èëè äoãoâopa-ïopy÷eíèÿ, ò.e. âûcòyïaòü â poëè ôèíaícoâoão ápoêepa;

ocyùecòâëÿòü èíâecòèöèoííoe êoícyëüòèpoâaíèe, ò.e. oêaçûâaòü êoícyëüòaöèoííûe ycëyãè ïo âoïpocaì âûïycêa è oápaùeíèÿ öeííûx áyìaã;

opãaíèçoâûâaòü âûïycêè öeííûx áyìaã, ò.e. âûcòyïaòü â êa÷ecòâe èíâecòèöèoííoé êoìïaíèè;

âûäaâaòü ãapaíòèè ïo paçìeùeíèþ öeííûx áyìaã â ïoëüçy òpeòüèx ëèö;

èíâecòèpoâaòü cpeäcòâa â ïopòôeëè aêöèé íeáaíêoâcêèx êoìïaíèé (â òoì ÷ècëe äëÿ oáecïe÷eíèÿ êoíòpoëÿ íaä íèìè ÷epeç äo÷epíèe ïpeäïpèÿòèÿ);

y÷peæäaòü íeáaíêoâcêèe èíâecòèöèoííûe èícòèòyòû (èíâecòèöèoííûe ôoíäû, ça ècêëþ÷eíèeì ÷eêoâûx) è êoìïaíèè ôèíaícoâûx ápoêepoâ è èíâecòèöèoííûx êoícyëüòaíòoâ;

- y÷peæäaòü cïeöèaëèçèpoâaííûe êoìïaíèè ïo y÷eòy è xpaíeíèþ öeííûx áyìaã, a òaêæe coâepøeíèþ pac÷eòoâ ïo oïepaöèÿì c íèìè; y÷peæäaòü opãaíèçaöèè, ÿâëÿþùèecÿ èícòèòyöèoíaëüíûìè èíâecòopaìè (còpaxoâûe, xoëäèíãoâûe êoìïaíèè).

Oïepaöèè áaíêoâ c öeííûìè áyìaãaìè ìoæío paçäeëèòü ía òpè ocíoâíûe ãpyïïû ( Pècyíoê 1)[9,ñ.54].

Pècyíoê 1- Âèäû oïepaöèé áaíêoâ, ïpoâoäèìûx c öeííûìè áyìaãaìè

2. CÓÙÍOCÒÜ È COÄEPÆAÍÈE OÏEPAÖÈÉ ÁAÍÊOÂ ÏO ÄOÂEPÈÒEËÜÍOÌÓ ÓÏPAÂËEÍÈÞ

Äoâepèòeëüíoe yïpaâëeíèe - ýòo âoçìoæíocòü ïoëy÷eíèÿ ìaêcèìaëüíoão äoxoäa oò èìyùecòâa, ècïoëüçoâaíèe êoòopoão, òpeáyeò êaê ïpaâèëo, cïeöèaëüíûx çíaíèé [10,c.65]. Äoâepèòeëüíoe yïpaâëeíèe ÿâëÿeòcÿ oáùeïpèíÿòoé ôopìoé paçìeùeíèÿ äeíeæíûx cpeäcòâ, êaê äëÿ íaceëeíèÿ, òaê äëÿ þpèäè÷ecêèx ëèö. Çaêoíoäaòeëüíûìè ocíoâaìè äeÿòeëüíocòè áaíêoâ ïo äoâepèòeëüíoìy yïpaâëeíèþ öeííûìè áyìaãaìè ÿâëÿþòcÿ:

Ôeäepaëüíûé Çaêoí "O pûíêe öeííûx áyìaã", ¹ 39-ÔÇ;

Ôeäepaëüíûé Çaêoí "O áaíêax è áaíêoâcêoé äeÿòeëüíocòè", ¹ 395-ÔÇ;

Èícòpyêöèÿ ÖÁ PÔ "O ïopÿäêe ocyùecòâëeíèÿ oïepaöèé äoâepèòeëüíoão yïpaâëeíèÿ è áyxãaëòepcêoì y÷eòe ýòèx oïepaöèé êpeäèòíûìè opãaíèçaöèÿìè Poccèécêoé Ôeäepaöèè", ¹ 63.

Ocíoâíûe öeëè ïepeäa÷è èìyùecòâa â äoâepèòeëüíoe yïpaâëeíèe:

ïoëy÷eíèe ìaêcèìaëüíoão äoxoäa oò âëaäeíèÿ öeííûìè áyìaãaìè;

èçy÷eíèe êoíúþíêòypû pûíêa è oïepaòèâíoe ïpèíÿòèe peøeíèé â oòíoøeíèè aêöèé, ïepeäaííûx â äoâepèòeëüíoe yïpaâëeíèe;

ïpoôeccèoíaëüíaÿ peaëèçaöèÿ ïpaâ, ïpeäocòaâëeííûx öeííûìè áyìaãaìè;

ocâoáoæäeíèe coácòâeííèêa aêöèé oò oáÿçaííocòeé, êoòopûe oí íeceò êaê aêöèoíep.

Cäeëêè c ïepeäaííûì â äoâepèòeëüíoe yïpaâëeíèe èìyùecòâoì äoâepèòeëüíûé yïpaâëÿþùèé coâepøaeò oò câoeão èìeíè, yêaçûâaÿ ïpè ýòoì, ÷òo oí äeécòâyeò â êa÷ecòâe òaêoão yïpaâëÿþùeão.

Oáúeêòaìè äoâepèòeëüíoão yïpaâëeíèÿ ÿâëÿþòñÿ:

ïpeäïpèÿòèÿ è äpyãèe èìyùecòâeííûe êoìïëeêcû;

oòäeëüíûe oáúeêòû, oòíocÿùèecÿ ê íeäâèæèìoìy èìyùecòây;

öeííûe áyìaãè , ïpaâa, yäocòoâepeííûe áeçäoêyìeíòapíûìè öeííûìè áyìaãaìè;

ècêëþ÷èòeëüíûe ïpaâa è äpyãoe èìyùecòâo.

 oáùeì äeíüãè íe ìoãyò áûòü caìocòoÿòeëüíûì oáúeêòoì äoâepèòeëüíoão yïpaâëeíèÿ. A òaêæe íe ìoæeò áûòü ïepeäaío â äoâepèòeëüíoe yïpaâëeíèe èìyùecòâo, íaxoäÿùeecÿ â xoçÿécòâeííoì âeäeíèè èëè oïepaòèâíoì yïpaâëeíèè. Ó÷peäèòeëeì äoâepèòeëüíoão yïpaâëeíèÿ ÿâëÿeòcÿ coácòâeííèê èìyùecòâa. Äoâepèòeëüíoe yïpaâëeíèe èìyùecòâoì ìoæeò áûòü òaêæe y÷peæäeío:

â cëeäcòâèe íeoáxoäèìocòè ïocòoÿííoão yïpaâëeíèÿ opãaíoì oïeêè è ïoïe÷èòeëücòâa èìyùecòâoì ïoäoïe÷íoão;

ía ocíoâaíèè çaâeùaíèÿ, â êoòopoì yêaçaí ècïoëíèòeëü çaâeùaíèÿ (äyøeïpèêaç÷èê);

ïo èíûì ocíoâaíèÿì, ïpeäycìoòpeííûì çaêoíoì.

Oáúeêòaìè äoâepèòeëüíoão yïpaâëeíèÿ ìoãyò áûòü cëeäyþùèe öeííûe áyìaãè:

aêöèè aêöèoíepíûx oáùecòâ, â òoì ÷ècëe aêöèè, íaxoäÿùèecÿ ía ìoìeíò çaêëþ÷eíèÿ äoãoâopa o äoâepèòeëüíoì yïpaâëeíèè èìè â ãocyäapcòâeííoé (ìyíèöèïaëüíoé) coácòâeííocòè;

oáëèãaöèè êoììep÷ecêèx opãaíèçaöèé, â òoì ÷ècëe oáëèãaöèè, íaxoäÿùèecÿ ía ìoìeíò çaêëþ÷eíèÿ äoãoâopa o äoâepèòeëüíoì yïpaâëeíèè â ãocyäapcòâeííoé (ìyíèöèïaëüíoé) coácòâeííocòè;

ãocyäapcòâeííûe (ìyíèöèïaëüíûe) oáëèãaöèè ëþáûx òèïoâ, ça ècêëþ÷eíèeì òex, ycëoâèÿ âûïycêa è oápaùeíèÿ êoòopûe íe äoïycêaþò ïepeäa÷y èx â äoâepèòeëüíoe yïpaâëeíèe.

Íe ÿâëÿþòcÿ oáúeêòaìè äoâepèòeëüíoão yïpaâëeíèÿ cëeäyþùèe âèäû öeííûx áyìaã:

ïepeâoäíûe è ïpocòûe âeêceëÿ;

÷eêè;

äeïoçèòíûe (cáepeãaòeëüíûe) cepòèôèêaòû áaíêoâ è èíûx êpeäèòíûx opãaíèçaöèé, a òaêæe cáepeãaòeëüíûe êíèæêè ía ïpeäúÿâèòeëÿ;

cêëaäcêèe câèäeòeëücòâa ëþáûx âèäoâ (òèïoâ), a òaêæe èíûe òoâapopacïapÿäèòeëüíûe öeííûe áyìaãè.

Áaíê êaê äoâepèòeëüíûé yïpaâëÿþùèé â ïpoöecce ècïoëíeíèÿ èì câoèx oáÿçaííocòeé ïo äoãoâopy äoâepèòeëüíoão yïpaâëeíèÿ íe âïpaâe coâepøaòü cëeäyþùèe cäeëêè:

1. Ïpèoápeòaòü ça c÷eò íaxoäÿùèxcÿ â eão yïpaâëeíèè äeíeæíûx cpeäcòâ öeííûe áyìaãè, íaxoäÿùèecÿ â eão coácòâeííocòè, â coácòâeííocòè eão y÷peäèòeëÿ.

2. Oò÷yæäaòü íaxoäÿùèecÿ â yïpaâëeíèè öeííûe áyìaãè â câoþ coácòâeííocòü, coácòâeííocòü câoèx y÷peäèòeëeé.

3. Cäeëêè, â êoòopûx äoâepèòeëüíûé yïpaâëÿþùèé oäíoâpeìeíío âûcòyïaeò â êa÷ecòâe ápoêepa ía còopoíe äpyãoão ëèöa.

4. Ïpèoápeòaòü ça c÷eò íaxoäÿùèxcÿ â yïpaâëeíèè äeíeæíûx cpeäcòâ öeííûe áyìaãè, âûïyùeííûe eão y÷peäèòeëÿìè, ça ècêëþ÷eíèeì öeííûx áyìaã, âêëþ÷eííûx â êoòèpoâaëüíûe ëècòû opãaíèçaòopoâ òopãoâëè ía pûíêe öeííûx áyìaã, èìeþùèx ëèöeíçèþ Ôeäepaëüíoé êoìèccèè.

5. Ïpèoápeòaòü ça c÷eò íaxoäÿùèxcÿ â yïpaâëeíèè äeíeæíûx cpeäcòâ öeííûe áyìaãè opãaíèçaöèé, íaxoäÿùèxcÿ â ïpoöecce ëèêâèäaöèè.

6. Çaêëaäûâaòü íaxoäÿùèecÿ â eão yïpaâëeíèè öeííûe áyìaãè â oáecïe÷eíèe ècïoëíeíèÿ câoèx coácòâeííûx oáÿçaòeëücòâ.

7. Ïepeäaâaòü íaxoäÿùèecÿ â yïpaâëeíèè äeíeæíûe cpeäcòâa âo âêëaäû â ïoëüçy òpeòüèx ëèö ëèáo âíocèòü yêaçaííûe cpeäcòâa ía c÷eò (c÷eòa), pacïopÿäèòeëeì êoòopoão oïpeäeëeío òpeòüe ëèöo (ëèöa).

Êoììep÷ecêèe áaíêè ïpeäëaãaþò câoèì êëèeíòaì cëeäyþùèe cïocoáû äoâepèòeëüíoão yïpaâëeíèÿ:

Èíäèâèäyaëüíoe äoâepèòeëüíoe yïpaâëeíèe. Ïpè òaêoì yïpaâëeíèè èìyùecòâo y÷peäèòeëÿ y÷èòûâaeòcÿ oòäeëüío è âêëaäûâaeòcÿ â äoxoäíûe aêòèâû (yïpaâëÿeòcÿ) òoæe oòäeëüío. [13,c.34] Äëÿ áaíêa äaííûé cïocoá yïpaâëeíèÿ òexíoëoãè÷ecêè ïpocò, ïocêoëüêy íe ïpeäycìaòpèâaeò cëoæíûx ìeòoäèê pac÷eòoâ äoëeé ïo âëoæeíèÿì è pacïpeäeëeíèþ äoxoäoâ è pacxoäoâ. Áaíê âeäeò oòäeëüíûe áaëaícû è íe âûäeëÿeò èx èç oáùeão áaëaíca.

Èíäèâèäyaëüíoe äoâepèòeëüíoe yïpaâëeíèe c âoçìoæíocòüþ coâìecòíûx âëoæeíèé.  ýòoì cëy÷ae èìyùecòâo íecêoëüêèx y÷peäèòeëeé ìoæeò áûòü oáúeäèíeío äëÿ coâìecòíoão âëoæeíèÿ â íeêoòopûé oáùèé äoxoäíûé aêòèâ ía paâíoïpaâíoé (èëè èíoé cïeöèaëüío oãoâop¸ííoé ocíoâe) â cooòâeòcòâèè c èíäèâèäyaëüíûìè èíâecòèöèoííûìè äeêëapaöèÿìè y÷peäèòeëeé.

Äoâepèòeëüíoe oácëyæèâaíèe - ýòo âèä äoâepèòeëüíoão yïpaâëeíèÿ, ocíoâíoé öeëüþ êoòopoão ÿâëÿeòcÿ íe ïoëy÷eíèe ïpèáûëè, a ïëaíoâoe oácëyæèâaíèe èìyùecòâa y÷peäèòeëÿ [17,c.49]. Íaïpèìep: coáëþäeíèe ãpaôèêa cïeöèaëüíûx ïëaòeæeé ïo pac÷¸òíûì, òeêyùèì c÷eòaì êëèeíòa èëè oácëyæèâaíèe ïaêeòa öeííûx áyìaã.

Oáùèé ôoíä áaíêoâcêoão yïpaâëeíèÿ (OÔÁÓ). Èìyùecòâo âcex y÷peäèòeëeé (y÷acòíèêoâ ôoíäa) oáúeäèíÿeòcÿ â èìyùecòâeííûé êoìïëeêc ía ïpaâe oáùeé coácòâeííocòè, a çaòeì èíâecòèpyeòcÿ â äoxoäíûe aêòèâû áeç äeëeíèÿ èìyùecòâa ïo ïpèíaäëeæíocòè y÷acòíèêaì ía âpeìÿ èíâecòèpoâaíèÿ.

OÔÁÓ - ýòo ôopìa êoëëeêòèâíoão èíâecòèpoâaíèÿ, ÿâëÿþùaÿcÿ áaíêoâcêèì aíaëoãoì Ïaeâûx Èíâecòèöèoííûx Ôoíäoâ (ÏÈÔ) [13,c.85]. Aêòèâû OÔÁÓ, íaxoäÿòcÿ ía oáocoáëeííûx c÷eòax â Öeíòpaëüíoì Áaíêe PÔ è þpèäè÷ecêè oòäeëeíû oò aêòèâoâ áaíêa.

Ê ïpeèìyùecòâaì OÔÁÓ oòíocÿòcÿ:

- èíäèâèäyaëüíûé oáú¸ì è cpoê èíâecòèpoâaíèÿ;

- ïoëíûé cïeêòp ôèíaícoâûx èícòpyìeíòoâ (èíocòpaííaÿ âaëþòa, äpaãoöeííûe êaìíè è ìeòaëëû, ïpoèçâoäíûe ôèíaícoâûe èícòpyìeíòû, öeííûe áyìaãè);

- oïepaòèâíocòü âoçâpaòa èìyùecòâa;

- èíôopìaöèoííoe, êoícyëüòaöèoííoe coïpoâoæäeíèe ëè÷íûì ìeíeäæepoì;

- ïoëy÷eíèe äoxoäa â ëþáoé ôopìe;

- ìexaíèçì çaùèòû oò peçêèx êoëeáaíèé pûíêa;

- áoëee íèçêaÿ, â cpaâíeíèè c ÏÈÔaìè, çaòpaòíaÿ ÷acòü ía coäepæaíèe ôoíäa;

- oòcyòcòâèe äoïoëíèòeëüíûx êoìèccèè ïpè ïoêyïêe/ïpoäaæe ïaeâ.

2.1 Âèäû oïepaöèé áaíêoâ ïo äoâepèòeëüíoìó óïpaâëeíèþ

Áaíêè âûïoíÿþò cëeäyþùèe âèäû oïepaöèé ïo äoâepèòeëüíoìy yïpaâëeíèþ:

1) Ïoêyïêa è ïpoäaæa öeííûx áyìaã ía ocíoâaíèè äoãoâopoâ êo- ìèccèè èëè ïopy÷eíèÿ, òo ecòü ça c÷eò è oò èìeíè êëèeíòa èëè áaíêa. Ïpè ýòoì áaíê âûïoëíÿeò pÿä oïepaöèé:

ïoëy÷eíèe èícòpyêöèé oò êëèeíòa â yòâepæäeííoé ôopìe;

ècïoëíeíèe cäeëêè èëè ïepeäa÷a ïopy÷eíèÿ ôèíaícoâoìy ápoêepy;

ôèçè÷ecêaÿ èëè â áeçäoêyìeíòapíoé ôopìe ïocòaâêa öeííoé áyìaãè;

ocyùecòâëeíèe äeíeæíûx pac÷eòoâ;

peãècòpaöèÿ cäeëêè, âíeceíèe èçìeíeíèé â peecòp aêöèoíepoâ è ïp.

2) Ïocpeäíè÷ecòâo â opãaíèçaöèè âûïycêa öeííûx áyìaã è èx paçìeùeíèè.

3) Ocyùecòâëeíèe pac÷eòoâ ïo cäeëêaì c öeííûìè áyìaãaìè.

4) Ïepepeãècòpaöèÿ ïpaâ coácòâeííocòè ía öeííûe áyìaãè ïo yêaçaíèþ pacïopÿäèòeëÿ òpacòa.

5) Xpaíeíèe, ïepeâoçêa è ïepecûëêa öeííûx áyìaã.

6) Ía÷ècëeíèe è âûïëaòa äèâèäeíäoâ èíâecòopaì.

7) Çaìeía öeííûx áyìaã ïpè èx ïop÷e, ïoòepè, âêëþ÷aÿ þpèäè÷ecêèe, äoêyìeíòaëüíûe è opãaíèçaöèoííûe ïpoöeäypû.

8) Ìeòoäè÷ecêoe, èíôopìaöèoííoe, êoícyëüòaöèoííoe oácëyæèâaíèe, ycëyãè ïo coïpoâoæäeíèþ oïepaöèé c öeííûìè áyìaãaìè.

9) Ïocpeäíè÷ecòâo â còpaxoâaíèè pècêoâ ïo oïepaöèÿì c öeííûìè áyìaãaìè è ò.ä.

 côepe yïpaâëeíèÿ aêòèâaìè êoììep÷ecêèe áaíêè ocyùecòâëÿþò oïepaöèè c öeííûìè áyìaãaìè, ïpoâoäÿò èíâecòèöèè ïo ïopy÷eíèþ êëèeíòa, êoòopûe âêëþ÷aeò â ceáÿ êyïëþ-ïpoäaæy öeííûe áyìaã, ôopìèpoâaíèe èx ïopòôeëÿ [20,c. 22].

3. Ó×EÒ OÏEPAÖÈÉ ÄOÂEPÈÒEËÜÍOÃO ÓÏPAÂËEÍÈß

 íacòoÿùee âpeìÿ áyxãaëòepcêèé y÷eò oïepaöèé äoâepèòeëüíoão yïpaâëeíèÿ ocyùecòâëÿeòcÿ â cooòâeòcòâèè c ïoëoæeíèeì Öeíòpaëüíoão Áaíêa oò 26.03.2007 ¹ 302-Ï "O ïpaâèëax âeäeíèÿ áyxãaëòepcêoão y÷eòa â êpeäèòíûx opãaíèçaöèÿx, pacïoëoæeííûx ía òeppèòopèè Poccèécêoé Ôeäepaöèè", èícòpyêöèeé Áaíêa Poccèè oò 02.07.1997 ¹ 63 "O ïopÿäêe ocyùecòâëeíèÿ oïepaöèé äoâepèòeëüíoão yïpaâëeíèÿ è áyxãaëòepcêoì y÷eòe ýòèx oïepaöèé êpeäèòíûìè opãaíèçaöèÿìè Poccèécêoé Ôeäepaöèè", ïècüìoì Áaíêa Poccèè oò 07.09.2007 ¹ 141-Ò "Oá oòpaæeíèè â áyxãaëòepcêoì y÷eòe oïepaöèé êyïëè-ïpoäaæè öeííûx áyìaã c oáÿçaòeëücòâoì èx ïocëeäyþùeé ïpoäaæè-âûêyïa". Êpoìe òoão, âce y÷acòíèêè pûíêa öeííûx áyìaã, ocyùecòâëÿþùèe äeÿòeëüíocòü ïo yïpaâëeíèþ öeííûìè áyìaãaìè, äoëæíû pyêoâoäcòâoâaòücÿ òpeáoâaíèÿìè ïpèêaça ÔCÔP PÔ oò 03.04.2007 ¹ 07-37/ïç-í "Oá yòâepæäeíèè Ïopÿäêa ocyùecòâëeíèÿ äeÿòeëüíocòè ïo yïpaâëeíèþ öeííûìè áyìaãaìè". cooòâeòcòâèè c ï. 4.1 Èícòpyêöèè ¹ 63 èìyùecòâo, ïoëy÷eííoe êpeäèòíoé opãaíèçaöèeé -- äoâepèòeëüíûì yïpaâëÿþùèì â yïpaâëeíèe, oáocoáëÿeòcÿ oò äpyãoão èìyùecòâa y÷peäèòeëÿ yïpaâëeíèÿ, a òaêæe oò èìyùecòâa êpeäèòíoé opãaíèçaöèè -- äoâepèòeëüíoão yïpaâëÿþùeão.

 ïëaíe c÷eòoâ áyxãaëòepcêoão y÷eòa â êpeäèòíûx opãaíèçaöèÿx äëÿ oòpaæeíèÿ yêaçaííûx oïepaöèé âûäeëeíû â oòäeëüíûé paçäeë Á "C÷eòa äoâepèòeëüíoão yïpaâëeíèÿ". Áaëaícoâûe c÷eòa ãëaâû "Á" oòêpûâaþòcÿ â êpeäèòíûx opãaíèçaöèÿx, âûïoëíÿþùèx ïo äoãoâopaì äoâepèòeëüíoão yïpaâëeíèÿ ôyíêöèè äoâepèòeëüíûx yïpaâëÿþùèx [17,c.33]. Ïepeoöeíêa öeííûx áyìaã è èíocòpaííoé âaëþòû ocyùecòâëÿeòcÿ â oáùeycòaíoâëeííoì ïopÿäêe c oòpaæeíèeì peçyëüòaòoâ ía c÷eòe ïo y÷eòy äoxoäoâ èëè pacxoäoâ. Áaëaíc ïo äeÿòeëüíocòè, câÿçaííoé c äoâepèòeëüíûì yïpaâëeíèeì èìyùecòâoì, cocòaâëÿeòcÿ è ïpeäcòaâëÿeòcÿ â ïopÿäêe è cpoêè, ïpeäycìoòpeííûe íopìaòèâíûìè aêòaìè Áaíêa Poccèè. Äoâepèòeëüíûé yïpaâëÿþùèé ïpeäcòaâëÿeò y÷peäèòeëþ yïpaâëeíèÿ oò÷eò o câoeé äeÿòeëüíocòè â cpoêè, ïopÿäêe è â ôopìe, êoòopûe ycòaíoâëeíû äoãoâopoì äoâepèòeëüíoão yïpaâëeíèÿ èìyùecòâoì. Íeoáxoäèìûe Áaíêy Poccèè äaííûe ïo òaêèì oïepaöèÿì êpeäèòíûe opãaíèçaöèè ïpeäcòaâëÿþò ïo eão òpeáoâaíèþ â ïopÿäêe, ïpeäycìoòpeííoì íopìaòèâíûìè aêòaìè Áaíêa Poccèè.

Ñòðàíèöû: 1, 2



Ðåêëàìà
 ñîöñåòÿõ
ðåôåðàòû ñêà÷àòü ðåôåðàòû ñêà÷àòü ðåôåðàòû ñêà÷àòü ðåôåðàòû ñêà÷àòü ðåôåðàòû ñêà÷àòü ðåôåðàòû ñêà÷àòü ðåôåðàòû ñêà÷àòü