5. склад та динаміка дебіторсько-кредиторської заборгованості (за останній звітний та поточний роки);
6. собівартість продукції;
7. прибутки та збитки;
8. рентабельність;
9. кредитна історія (погашення кредитної заборгованості в минулому, наявність діючих кредитів).
Платоспроможність позичальника визначається за такими показниками:
1. коефіцієнт миттєвої ліквідності, що характеризує те, як швидко короткострокові зобов'язання можуть бути погашені високоліквідними активами. Оптимальне значення показника - не менше ніж 0,2;
2. коефіцієнт поточної ліквідності, що характеризує можливість погашення короткострокових зобов'язань у встановлені строки. Оптимальне значення - не менше ніж 0,5;
3. коефіцієнт загальної ліквідності, що характеризує те, наскільки обсяг короткострокових зобов'язань і розрахунків можна погасити за рахунок усіх ліквідних активів. Оптимальне значення - не менше ніж 2,0.
Фінансова стійкість позичальника визначається за такими показниками:
Ш коефіцієнт маневреності власних коштів - характеризує ступінь мобільності використання власних коштів. Оптимальне значення показника - не менше ніж 0,5;
Ш коефіцієнт незалежності - характеризує ступінь фінансового ризику. Оптимальне значення - не більше ніж 1,0.
Рентабельність позичальника визначається за такими показниками:
1. рентабельність активів;
2. рентабельність продажу.
Також можуть бути враховані суб'єктивні чинники, що характеризуються такими показниками:
Ш ринкова позиція позичальника та його залежність від циклічних та структурних змін в економіці та галузі промисловості;
Ш наявність державних замовлень і державна підтримка позичальника;
Ш ефективність управління позичальника;
Ш професіоналізм керівництва та його ділова репутація.
При здійсненні оцінки фінансового стану позичальника - фізичної особи ураховується:
1) загальний матеріальний стан клієнта (доходи і витрати, майно, право власності на яке засвідчується згідно з чинним законодавством України, відповідні підтверджу вальні документи);
2) соціальна стабільність клієнта, тобто наявність постійної роботи, сімейний стан;
3) вік клієнта;
4) інтенсивність користування банківськими кредитами у минулому та своєчасність погашення їх і відсотків за ними, а також користування іншими банківськими послугами тощо.
Визначимо кредитоспроможність позичальника - ТОВ “Тигр”. Для того щоб отримати кредит фірмі для розширення подальшої діяльності треба з'явитися представнику цієї фірми в банк з відповідними документами - баланс за останній рік та звіт про фінансові результати. Потім представник кредитного відділу вивчає фінансовий стан позичальника, розраховуючи різні показники. До них належать:
1. показники платоспроможності:
– коефіцієнт миттєвої ліквідності: ,
де Ав - високоліквідні активи,
Зп - поточні (короткострокові) зобов'язання.
;
– коефіцієнт поточної ліквідності: ,
де Ал - ліквідні активи,
Зп - поточні зобов'язання, що складають з короткострокових кредитів та розрахунків з кредиторами.
;
– коефіцієнт загальної ліквідності: ,
;
– коефіцієнт мобільності активів: ,
де Ал - ліквідні активи, що складаються з високоліквідних активів, дебіторської заборгованості, одержаних векселів,
Ан - необоротні активи.
.
2. Показники ділової активності та прибутковості:
– рентабельність продажу: ,
де Пч - чистий прибуток,
Вр - виручка від реалізації.
– рентабельність активів: ,
де Пч - чистий прибуток,
А - активи .
;
– коефіцієнт відношення дебіторської та кредиторської заборгованості: ;
де Дз - короткострокова та довгострокова дебіторська заборгованість,
Зк - залучені кошти (довгострокові та поточні зобов'язання).
.
– показник грошового потоку: ;
де Нсм -середньомісячні надходження на рахунки позичальника протягом трьох останніх місяців;
Зм - щомісячні умовно-постійні зобов'язання позичальника;
Зі - сума інших зобов'язань перед кредиторами з рахунка клієнта;
n - кількість місяців дії кредитної угоди;
Ск - сума кредиту та процентів за ним.
3. Показники фінансової стійкості:
– коефіцієнт фінансової стійкості: ,
де Вк - власні кошти позичальника;
Дп - довгострокова дебіторська заборгованість;
П - пасиви.
.
– коефіцієнт незалежності: ,
де Зк - залучені кошти (довгострокова та короткострокова кредиторська заборгованість);
Вк - власні кошти позичальника.
.
– коефіцієнт автономності: ;
.
– коефіцієнт маневреності власних засобів;;
.
– коефіцієнт забезпечення власними оборотними засобами:
;
.
Під час обчислення цих показників напроти кожного коефіцієнта проставляють бали, які містяться у спеціальній таблиці “Показники та їх оцінки”. Після цього підраховують бали та розраховують узагальнений показник для визначення класу позичальника за “Рейтинговою шкалою для визначення класу позичальника”(табл. 2.1).
Таблиця 2.1
Рейтинговою шкалою для визначення класу позичальника
Значення узагальненого показника | Рейтинг | Клас позичальника | |
Від 250 і більше | І | стандартний | |
Від 180 до 249 | ІІ | під контролем | |
Від 100 до 179 | ІІІ | субстандартний | |
Від 50 до 99 | ІV | сумнівний | |
Від 49 і менше | V | безнадійний |
Після всіх обчислень узагальнений показник ТОВ “Тигр” дорівнює 480,2 і йому присвоюється клас позичальника - стандартний, тобто фінансова діяльність дуже добра, що свідчить про можливість своєчасного виконання зобов'язань за кредитними операціями - погашення основної суми боргу та відсотків за ним відповідно до умов кредитної угоди; економічні показники в межах установлених значень; вище керівництво позичальник має відмінну репутацію; кредитна історія позичальника бездоганна. Немає жодних свідчень можливих затримок з поверненням основної суми боргу або зі сплатою відсотків. Одночасно модна зробити висновок, що фінансова діяльність і надалі проводитиметься на такому ж високому рівні.
Святошинське відділення №171 АППБ „Аваль”, як забезпечення кредиту, використовуються, головним чином, нерухоме (будівлі, комплексне технологічне обладнання) і рухоме (автотранспортні засоби, механізми) майно, виробничі та інші активи, що належать підприємству-позичальнику і можуть бути прийняті в забезпечення згідно з чинним законодавством України. Відповідно до умов, що ставить банк, дисконтова вартість застави повинна становити не менше 120 % від суми зобов'язань позичальника. За оцінювання майна, що передається в заставу, ураховується його ліквідність. Надання забезпечення - лише доповнення до кредиту, так би мовити, його похідне. Клієнт може мати у своєму розпорядженні достатнє забезпечення й усе ж не одержати кредит, якщо його кредитоспроможність не досягає певного рівня. Банківська установа не видає кредит, якщо з самого початку є небезпека, що забезпечення буде використано як погашення. Особливо це стосується кредитів на фінансування оборотних коштів підприємств різноманітних форм власності та організаційно-правових форм власності. Не приймається в заставу майно, що раніше було передане заставодавцем в оренду третій особі, бо навіть у тому разі, коли банк за договором застави набуває право на таке майно він буде зобов'язаний здати його в оренду цій третій особі (тому що договір оренди зберігає свої дії для нового власника). У разі неповернення кредиту і відсотків за його використання банк має право скористатися заставним правом і приступити до реалізації майна з порядку, передбаченому Законом “Про заставу” і договором між банком та позичальником.
Розмір процентної ставки та порядок її сплати встановлюється банком залежно від кредитного ризику, наданого забезпечення, попиту і пропозицій, які склалися на кредитному ринку, облікової ставки Національного банку, строку користування кредитом.
2.2 Формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за позиками банку
Кредитний портфель представляє собою сукупність усіх позик, наданих банком з метою одержання прибутку. Розмір кредитного портфеля оцінюється за балансовою вартістю всіх кредитів банку, у тому числі прострочених, пролонгованих, сумнівних. У структурі балансу банку кредитний портфель розглядається як єдине ціле та складова частина активів банку, яка має свій рівень дохідності і відповідний рівень ризику. Дохідність і ризик - основні параметри управління кредитним портфелем банку.
Якість і склад кредитного портфеля істотно залежить від організації кредитної роботи банку. Виходячи з того, що Святошинське відділення №171 АППБ „Аваль” є невеликим банком, виконання всіх функцій з питань кредитування покладено на один структурний підрозділ - на кредитний відділ.
Обсяг кредитного портфеля на початок 2005 року склав 296 612 тис. грн. і має таку структуру:
ь короткострокові кредити - 191 291 тис. грн.;
ь овердрафт - 3 305 тис. грн.;
ь довгострокові кредити - 75 846 тис. грн.;
ь кредити фізичним особам - 20 796 тис. грн.;
ь врахування векселів - 5 374 тис. грн..
Основними критеріями кредитного портфеля є кредитний ризик і дохідність. Розрахуємо коефіцієнт ризику, який характеризує якість кредитного портфеля банківської установи:
,
де ПрВ - прогнозовані витрати, що дорівнюють резерву на можливі втрати на позичках;
ЗЗ - загальна сума позичкової заборгованості.
.
Коефіцієнт дозволяє кількісно оцінити якість кредитного портфеля з позиції кредитного ризику. Коефіцієнт ризику не перевищує 50 %, а отже якість кредитного портфеля задовільна, його складають переважно “стандартні” позики, за якими рівень ризику складає 2 %.
Для оцінки ефективності (дохідності) кредитних операцій (доходу, отриманого на одиницю активів, вкладених у кредити) розраховується коефіцієнт дохідності:
,
де ОД - сума отриманих за аналізований період процентних доходів по кредитних операціях;
СПЗ - середня позичкова заборгованість за цей же період;
.
Кредитний портфель банку є дохідним, про що свідчить отримане значення коефіцієнта дохідності, тобто на одну гривню активів припадає 0,61 гривень доходу від здійснення кредитної діяльності банківською установою.
Також розраховуються показники якості управління кредитним портфелем, ними є:
4 коефіцієнт якості управління (КЯУ) - дає інформацію про якість управління кредитним портфелем, виходячи з наявної бази кредитних ресурсів. Він визначається за такою формулою:
,
де СКЗ - середня кредитна заборгованість;
ЗБ - зобов'язання банку;
МБК - міжбанківські кредити.
.
4 коефіцієнт “перевантаження” кредитного портфеля банку:
,
Отже, кредитний портфель банку перевантажений, про це свідчить отримане значення показника, яке менше 65 %.
Формуючи кредитний портфель, керуються правилом - видавати кредити, які приносять максимальні доходи за інших однакових умов. Дохідність кредитної операції визначається рівнем відсоткової ставки за певним кредитом, тривалістю періоду надання кредиту та прийнятою системою нарахування відсоткових платежів. На прибутковість кредитних операцій банку впливають як доходи, так і можливі збитки, що визначаються рівнем кредитного ризику за кожною позикою. Вимірювання, мінімізація та контроль за рівнем кредитного ризику - одне з найскладніших завдань, що стоять перед банківською установою при формуванні кредитного портфеля. Створення резерву за кредитними ризиками є одним з найважливіших напрямків підвищення надійності банку. Порядок формування та використання резервів для покриття втрат від кредитної діяльності регламентується положенням НБУ “Про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків”, затверджене постановою Правління НБУ № 279 від 06 липня 2000 р. Резерв для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків є спеціальним резервом, необхідність формування якого обумовлена кредитними ризиками, що притаманні банківській діяльності. Створення резерву під кредитні ризики - це визнання витрат для відображення реального результату діяльності банку з урахуванням погіршення якості його активів або підвищення ризиковості кредитних операцій. Банк самостійно визначає рівень ризику кредитних операцій, оцінюючи фінансовий стан позичальників та вартість застави в межах чинного законодавства.
Резерви для покриття втрат від кредитної діяльності створюються для підвищення стабільності і надійності банківської системи, захисту інтересів клієнтів і є обов'язковими для комерційних банків.
З метою розрахунку резерву під кредитні ризики банк здійснює класифікацію кредитного портфеля за кожною кредитною операцією залежно від фінансового стану позичальника, стану обслуговування позичальником кредитної заборгованості та з урахуванням рівня забезпечення кредиту.
За ступенем ризику кредити класифікуються на п'ять груп:
1. стандартні кредити;
2. кредити під контролем;
3. субстандартні кредити;
4. сумнівні кредити;
5. безнадійні кредити.
Банк створює і формує резерв для відшкодування можливих втрат на повний розмір чистого кредитного ризику за основним боргом, зваженого на відповідний коефіцієнт резервування, за всіма видами кредитних операцій у національній та іноземних валютах.
Не здійснюється формування резерву за бюджетними кредитами, за кредитними операціями між установами в системі одного банку, а також за операціями фінансового лізингу, якщо об'єктом цих операцій є нерухоме майно. У разі консорціумного кредитування резервуванню в провідному банку підлягає тільки та частина кредиту, що надана безпосередньо цим банком.
Резерв під кредитні ризики поділяється на резерви під стандартну та нестандартну заборгованість за кредитними операціями. Резерви під нестандартну заборгованість формуються за кредитними операціями, класифікованими як “під контролем”, “субстандартні”, “сумнівні”, а також “безнадійні”.
Резерв під кредитні ризики має формуватися в тій валюті, в якій враховується заборгованість, і використовується лише для покриття збитків за непогашеною позичальниками заборгованістю за кредитними операціями за основним боргом, стягнення якої є неважливим.
Резерв під кредитні ризики розраховується та формується як головним банком, так і філіями. За повноту формування резервів несе відповідальність головний банк. Святошинське відділення №171 АППБ „Аваль” проводить резервування за встановленим чинними нормативними актами порядком. Основу кредитного портфеля банківської установи становлять “стандартні” кредитні операції, а тому й резервування проводиться в основному за врахуванням коефіцієнта резервування, який складає 2 %, це видно зі структури кредитного портфеля (табл. 2.2).
