+------------------------------------------------+------+--------+
¦Нормативный размер маржи платежеспособности по¦ ¦ ¦
¦страхованию жизни ¦ ¦ ¦
¦(0,05 x стр. 31 x стр. 33) ¦ 34 ¦13020,75
+------------------------------------------------+------+--------+
¦ III. Расчет нормативного размера маржи ¦ ¦ ¦
¦ платежеспособности по страхованию иному, ¦ ¦ ¦
¦ чем страхование жизни ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Показатель, принимаемый для расчета нормативного¦ ¦ ¦
¦размера маржи платежеспособности (стр. 55 или¦ ¦ ¦
¦стр. 68) <2> ¦ 41 ¦2777318,88
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Нормативный размер маржи платежеспособности по¦ ¦ ¦
¦страхованию иному, чем страхование жизни (стр.¦ ¦ ¦
¦83 x стр. 41) ¦ 42 ¦2693999,3
+------------------------------------------------+------+--------+
¦ 1. Расчет первого показателя ¦ ¦ ¦
¦ (расчетный период - год (12 месяцев), ¦ ¦ ¦
¦ предшествующий отчетной дате) <3> ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Страховые премии (взносы) за расчетный период¦ ¦ ¦
¦<4> ¦ 51 ¦17456308
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Возврат страховых премий (взносов) в связи с¦ ¦ ¦
¦расторжением (изменением условий) договоров¦ ¦ ¦
¦страхования, сострахования и договоров, принятых¦ ¦ ¦
¦в перестрахование, за расчетный период ¦ 52 ¦ -
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Отчисления от страховых премий (взносов) по¦ ¦ ¦
¦договорам страхования, сострахования в резерв¦ ¦ ¦
¦предупредительных мероприятий за расчетный¦ ¦ ¦
¦период ¦ 53 ¦98065
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Другие отчисления от страховых премий (взносов)¦ ¦ ¦
¦по договорам страхования, сострахования в¦ ¦ ¦
¦случаях, предусмотренных действующим¦ ¦ ¦
¦законодательством, за расчетный период ¦ 54 ¦ -
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Первый показатель (0,16 x (стр. 51 - стр. 52 -¦ ¦ ¦
¦стр. 53 - стр. 54)) ¦ 55 ¦2777318,88
+------------------------------------------------+------+--------+
¦ 2. Расчет второго показателя ¦ ¦ ¦
¦ (расчетный период - 3 года (36 месяцев), ¦ ¦ ¦
¦ предшествующих отчетной дате) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Страховые выплаты за расчетный период <5> ¦ 61 ¦16277649
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Поступления, связанные с реализацией перешедшего¦ ¦ ¦
¦страховщику права требования, которое¦ ¦ ¦
¦страхователь (застрахованный,¦ ¦ ¦
¦выгодоприобретатель) имеет к лицу,¦ ¦ ¦
¦ответственному за убытки, возмещенные в¦ ¦ ¦
¦результате страхования, за расчетный период ¦ 62 ¦ -
+------------------------T-----------------------+------+--------+
¦Резерв заявленных,¦на начало расчетного¦ ¦ ¦
¦но неурегулированных¦периода ¦ 63 ¦ ¦
¦убытков, по договорам+-----------------------+------+-2273050+
¦страхования, ¦на конец расчетного¦ ¦ ¦
¦сострахования и¦периода (на отчетную¦ ¦ ¦
¦договорам, принятым в¦дату) ¦ 64 ¦ ¦
¦перестрахование ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------+-----------------------+------+--------+
¦Резерв произошедших,¦на начало расчетного¦ ¦ ¦
¦но незаявленных¦периода ¦ 65 ¦ ¦
¦убытков, по договорам+-----------------------+------+1314513-+
¦страхования, ¦на конец расчетного¦ ¦ ¦
¦сострахования и¦периода (на отчетную¦ ¦ ¦
¦договорам, принятым в¦дату) ¦ 66 ¦ ¦
¦перестрахование ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------+-----------------------+------+--------+
¦Промежуточный итог ¦ ¦ ¦
¦(стр. 61 - стр. 62 + стр. 64 + стр. 66 - (стр.¦ ¦ ¦
¦63 + стр. 65)) : 3 ¦ 67 ¦6621737,33
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Второй показатель (0,23 x стр. 67 или ноль, если¦ ¦ ¦
¦у страховщика нет данных за 3 года (36 месяцев))¦ 68 ¦1522999,6
+------------------------------------------------+------+--------+
¦ 3. Расчет поправочного коэффициента ¦ ¦ ¦
¦ (расчетный период - год (12 месяцев), ¦ ¦ ¦
¦ предшествующий отчетной дате) <3> ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Страховые выплаты за расчетный период <5> ¦ 71 ¦6965589
+------------------------T-----------------------+------+--------+
¦Резерв заявленных,¦на начало расчетного¦ ¦ ¦
¦но неурегулированных¦периода ¦ 72 ¦949358
¦убытков, по договорам+-----------------------+------+--------+
¦страхования, ¦на конец расчетного ¦ ¦ ¦
¦сострахования и¦периода (на отчетную ¦ ¦ ¦
¦договорам, принятым в¦дату) ¦ 73 ¦ ¦
¦перестрахование ¦ ¦ ¦ -
+------------------------+-----------------------+------+--------+
¦Резерв произошедших,¦на начало расчетного¦ ¦ ¦
¦но незаявленных¦периода ¦ 74 ¦523659
¦убытков, по договорам+-----------------------+------+--------+
¦страхования, ¦на конец расчетного¦ ¦ ¦
¦сострахования и¦периода (на отчетную¦ ¦ ¦
¦договорам, принятым в¦дату) ¦ 75 ¦ -
¦перестрахование ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------+-----------------------+------+--------+
¦Промежуточный итог (стр. 71 + стр. 73 + стр. 75¦ ¦ ¦
¦- (стр. 72 + стр. 74)) ¦ 76 ¦8438606
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Доля перестраховщиков в страховых выплатах ¦ 77 ¦96067
+------------------------T-----------------------+------+--------+
¦Доля перестраховщиков¦на начало расчетного¦ ¦ ¦
¦в резерве заявленных,¦периода ¦ 78 ¦ ¦
¦но неурегулированных+-----------------------+------+-171207-+
¦убытков ¦на конец расчетного¦ ¦ ¦
¦ ¦периода (на отчетную¦ ¦ ¦
¦ ¦дату) ¦ 79 ¦ ¦
+------------------------+-----------------------+------+--------+
¦Доля перестраховщиков¦на начало расчетного¦ ¦ ¦
¦в резерве произошедших,¦периода ¦ 80 ¦ -
¦но незаявленных убытков +-----------------------+------+--------+
¦ ¦на конец расчетного¦ ¦ ¦
¦ ¦периода (на отчетную¦ ¦ -
¦ ¦дату) ¦ 81 ¦ ¦
+------------------------+-----------------------+------+--------+
¦Промежуточный итог (стр. 77 + стр. 79 + стр. 81¦ ¦ ¦
¦- (стр. 78 + стр. 80)) ¦ 82 ¦267274
+------------------------------------------------+------+--------+
¦Поправочный коэффициент ((стр. 76 - стр. 82) :¦ ¦ ¦
¦стр. 76, но не менее 0,5 и не более 1, или 1,¦ ¦ ¦
¦если стр. 71 равна нулю) ¦ 83 ¦0,97
L------------------------------------------------+------+---------
--------------------------------
<1> Рассчитывается по Приложению N 2 в соответствии с пунктом 8 настоящего Положения.
<2> Максимальное значение показателей по указанным строкам.
<3> Расчетный период может быть уменьшен в соответствии с пунктом 7 настоящего Положения.
<4> Сумма страховых премий (взносов) по договорам страхования (основным договорам), соцстрахования и договорам, принятым в перестрахование.
<5> Сумма страховых выплат по договорам страхования (основным договорам), соцстрахования и договорам, принятым в перестрахование.
В случае, если на конец отчетного года фактический размер маржи платежеспособности страховщика превышает нормативный размер маржи платежеспособности менее чем на 30%, страховщик представляет для согласования в Министерство финансов Российской Федерации в составе годовой бухгалтерской отчетности план оздоровления финансового положения. В компании «РОСНО» фактический размер маржи платежеспособности равен 4 970 924 тыс.руб., нормативный размер маржи платежеспособности равен 2 693 999,3 тыс.руб. (2 777 318,88*0,97).За 2006 год фактический размер маржи превышает нормативный размер маржи на 84,5%. Следовательно, компании не требуется финансовое оздоровление.Расчет оценки стоимости чистых активов страховой организации, созданной в форме акционерного общества
Наименование показателя | Код строки бухгалтерского баланса | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||
Активы | |||||
1. | Нематериальные активы | 110 | 1087 | 1005 | |
2. | Инвестиции | 120 | 7791144 | 11161478 | |
3. | Депо премий у перестрахователей | 150 | 4445 | 640 | |
4. | Доля перестраховщиков в страховых резервах | 160 | 1024897 | 1098043 | |
5. | Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования | 170 | 1895292 | 3172420 | |
6. | Дебиторская задолженность по операциям перестрахования | 180 | 350674 | 448907 | |
7. | Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем | 190 | 2 | 2 | |
8. | Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, заисключением задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал | 200 | 675146 | 812435 | |
9. | Основные средства | 210 | 1329763 | 1411055 | |
10. | Незавершенное строительство | 220 | 108704 | 154760 | |
11. | Отложенные налоговые активы | 230 | 1389 | - | |
12. | Запасы | 240 | 69167 | 116822 | |
13. | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 250 | 2306 | 2 | |
14. | Денежные средства | 260 | 1100276 | 1025521 | |
15. | Иные активы | 270 | 3485 | 3485 | |
16. | Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 1 - 15) | 14357777 | 19406575 | ||
Пассивы | |||||
17. | Страховые резервы | 590 | 9025911 | 13267307 | |
18. | Задолженность по депо премий перед перестраховщиками | 610 | - | - | |
19. | Долгосрочные займы и кредиты | 615 | - | - | |
20. | Отложенные налоговые обязательства | 620 | 1639 | 69475 | |
21. | Краткосрочные займы и кредиты | 625 | 155 | 155 | |
22. | Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования | 630 | 238748 | 232310 | |
23. | Кредиторская задолженность по операциям перестрахования | 640 | 433218 | 528009 | |
24. | Прочая кредиторская задолженность | 650 | 645290 | 183466 | |
25. | Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 660 | - | - | |
26. | Доходы будущих периодов | 665 | 1186 | 21 | |
27. | Резервы предстоящих расходов | 670 | 15857 | 26379 | |
28. | Резервы предупредительных мероприятий | 675 | 128389 | 129534 | |
29. | Прочие обязательства <*> | 680 | - | - | |
30. | Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 17 - 29) | 10490393 | 14436656 | ||
31. | Стоимость чистых активов акционерного общества (итого активы, принимаемые к расчету (стр. 16) минус итого пассивы, принимаемые к расчету (стр. 30)) | 3867384 | 4969919 |
Финансовая устойчивость страховщика представляет собой сохранение оптимального качественного и количественного состояния активов и обязательств, позволяющее страховой организации обеспечить бесперебойное осуществление своей деятельности и ее развитие. Эта устойчивость проявляется в постоянном сбалансировании или превышении доходов страховщика над его расходами.
В компании «РОСНО» стоимость чистых активов составляет 4 969 919 тыс.руб. на конец отчетного периода, и показывает что произошло увеличение на 1 102 535 тыс.руб. по сравнению с началом отчетного года.
При проведении анализа финансового состояния ОАО «РОСНО»мы пришли к выводу, что предприятие достаточно успешно функционирует.
Заключение
Таким образом, ослабляя, а то и ликвидируя элемент риска во многих сферах жизни - и в бытовой, и в хозяйственной, в предпринимательской деятельности, страхование дает большую уверенность в завтрашнем дне, в своем будущем. Уверенность же порождает большую активность деятельности, более быстрое развитие всех составляющих нашего общества, а соответственно и самого общества.
Имущественное страхование является отраслью страхования, в которой объектом страховых отношений выступает имущество в различных его видах. Экономическое назначение имущественного страхования - страховая защита, возмещение ущерба, возникшего в результате страхового случая. Объектами имущественного страхования выступают основные и оборотные фонды производственного и непроизводственного назначения, урожай сельскохозяйственных культур, животные, продукция, средства транспорта, оборудование, инвентарь и т.д.
Имущественное страхование обеспечивает возмещение в первую очередь прямого фактического ущерба, восстановление погибших объектов, однако при определенных условиях в ответственность может включаться и косвенный ущерб.
С другой стороны, страхование как особый род предпринимательской деятельности является в достаточно большой мере занятием прибыльным. А с постепенным развитием рыночных отношений в нашей стране обещает получить еще более широкое распространение. На мой взгляд, появление новых видов страхования, новых услуг в страховом деле следует стимулировать, естественно строго в рамках закона. Ведь крупные капиталы, собираемые страховыми компаниями, могут быть инвестированы в различные отрасли экономики, способствуя ее более быстрому и успешному развитию.
Список используемой литературы
1. Абрамов В.Ю. Страхование. Теория и практика. М.: Волтерс Клувер, 2007;
2. Басаков М.И. Страхование: конспект лекций. Ростов-на-Дону: Феникс, 2005;
3. Гинзбург А.И. Страхование: Краткий курс. СПб: Питер, 2006;
4. Гомелля В.Б. Страхование: учебное пособие. М.:Маркет ДС, 2006;
5. Грищенко Н.Б. Основы страховой деятельности. М.: Финансы и статистика, 2006;
6. Данилочкина М.А. Интерес в сохранении застрахованного имущества как необходимое условие действительности договора страхования, «Юридическая и правовая работа в страховании», 2006, № 4;
7. Дятлова М.В. Страхование. М.: ГроссМедиа, 2005;
8. Клоченко Л.Н. Страховой интерес «Юридическая и правовая работа в страховании», 2007, № 2;
9. Маренков Н.Л. Страховое дело: учебное пособие. Ростов-на-Дону: Феникс, 2004;
10. Рябикин В.И. Страхование: Учебное пособие. М.: Экономистъ, 2006;
11. Федорова Т.А. Страхование. М.: Экономистъ, 2006;