- соблюдения условия кредитного соглашения;
- кредитоспособности заемщика;
- состояния и изменений ссудной задолженности, обеспечения;
- оценка качества ссуды;
- контроль за проблемными кредитами, разработка соответствующих мероприятий по работе с такими кредитами;
- проверка заемщика на месте;
- соблюдение работниками банка, в рамках установленных полномочий, кредитной политики, внутренних положений и механизмов по кредитованию; культуры кредитования.
Одним из элементов системы управления кредитным портфелем является управление персоналом, предусматривающее такие основные направления, как расстановку кадров, систему подготовки и переподготовки кадров; механизмы оплаты труда, мотивации, поощрения.
Отдельное место в системе управления кредитным портфелем занимает анализ структуры кредитного портфеля (его сегментация), проводимый в целях выявления излишней концентрации кредитов в одном сегменте, доли крупных ссуд и ссуд, предоставленных заемщикам с низкой степенью кредитоспособности. Сегментация кредитного портфеля проводится по:
- субъектам кредитования (ссуды корпоративным клиентам, физическим лицам, кредитным организациям);
- видам кредитных операций (кредиты юридическим лицам, физическим лицам, учтенные векселя, факторинг, межбанковские кредиты);
- объектам и целям кредитования (кредиты под материальные ценности/запасы, на затраты - для юридических лиц; на потребительские цели, на лечение, на приобретение автомобиля - для физических лиц);
- срокам кредитования (до востребования, краткосрочные, долгосрочные);
- размеру ссуд (мелкие - до 1 000 рублей, включаемые в портфели ссуд с однородными признаками; крупные - в размере 5% от величины капитала банка);
- видам обеспечения (залог, поручительство, гарантия);
- стоимости кредита (по льготной или рыночной ставке);
- отраслевой принадлежности.
В рамках оценки качества всего кредитного портфеля, необходимо проводить оценку каждого сегмента кредитования по критериям риска, доходности и ликвидности. Так, с точки зрения доходности более прибыльными для банка являются потребительские ссуды, менее прибыльными - межбанковские кредиты. Рискованность кредитных вложений можно оценить, исходя из доли просроченной задолженности в общем объеме выданных кредитов (как показывает практика, наиболее рискованным для банков видом кредитных операций является потребительское кредитование).
При оценке ликвидности необходимо понимать, чем короче срок ссуды, тем она более ликвидная и наоборот, удлинение сроков кредитования снижает ликвидность и увеличивает кредитный риск. Обычно в банках структура кредитного портфеля по срокам размещения "привязывается" к срокам привлечения депозитов (исходя из банковской практики, большая часть кредитных ресурсов размещается на короткий и средний срок - от 3 месяцев до 3 лет). В последнее время кредитные организации стали проявлять заинтересованность в реализации программ кредитования долгосрочного характера (в основном, за счет ипотеки), что положительным образом отражается на развитии отечественной экономики, однако приводит к увеличению кредитного риска по ним в связи с возможным ухудшением за такой период финансового положения заемщика.
Особую значимость в структуре кредитного портфеля имеет отраслевая классификация, учитываемая при оценке качества отдельной ссуды, исходя из экономической ситуации в отрасли. Так, к более рискованным и менее доходным относят сельское хозяйство; к менее рискованным - строительство, торговлю, промышленность (особенно, газовую, нефтяную, энергетическую и автомобилестроительную).
Анализ кредитного портфеля проводится за некоторый временной период, что позволяет установить тенденции изменения структуры кредитных вложений и определить динамику изменения количественных показателей.
При проведении структурного анализа кредитного портфеля особое внимание банкам необходимо обращать на долю пролонгированных кредитов и выяснению причин пролонгации, поскольку в ряде случаев продление/отложение сроков погашения кредитов является способом сокрытия невозвратных кредитов и фактических убытков банка. Кроме того, при принятии решения о пролонгации ссуды (ее реструктуризации), банк, в установленных Положением № 254-П случаях (на основании признания обслуживания заемщиком долга по ссуде хорошим), имеет право не ухудшать качество ссудной задолженности, что при недобросовестном подходе со стороны банка может явиться инструментом регулирования резерва на возможные потери (а именно, его недосоздания) за счет занижения реальной величины кредитного риска.
Обобщение аналитиками современной российской банковской практики кредитования позволило выделить несколько причин пролонгации кредитных договоров:
- неверное определение сроков в кредитном договоре;
- временная задержка поступления платежей в адрес заемщика по его расчетам за продукцию и услуги;
- ухудшение финансового состояния заемщика;
- неплатежеспособность заемщика;
- форма продления срочных кредитов.
На основании результатов структурного анализа кредитного портфеля банка, с учетом полученных значений финансовых коэффициентов, можно определить области наибольшего риска кредитных вложений, приводящего к ухудшению качества кредитов (например, в разрезе субъектов кредитования - это потребительские кредиты; сроков кредитования - долгосрочные; способов погашения долга - в конце срока договора). В отдельных случаях результаты оценки и анализа могут явиться основанием для пересмотра банком кредитной политики, например, в части разработки новых условий для предоставления кредитов; установления ограничений на ссуды с учетом состояния отрасли, особенностей региона и типа заемщика или предельных объемов кредитов одному заемщику (группе связанных заемщиков); увеличения резерва для покрытие убытков от кредитных рисков; разработки особой процедуры списания непогашенных ссуд, системы отслеживания всех кредитов или технологии погашения проблемных кредитов; пересмотра политики обеспечения возвратности кредитов; уточнения порядка принятия решений о выдаче кредита; делегирования полномочий в процессе кредитования; разработки стандартов кредитной документации.
Управление качеством кредитного портфеля является инструментом управления кредитным риском, управлением доходностью и ликвидностью коммерческого банка. Вместе с тем качество кредитного портфеля отражает общий уровень менеджмента и его эффективность в кредитной организации.
Управление качеством кредитов, как и управление кредитами, носит комплексный характер и затрагивает все стороны финансовых отношений банка с заемщиком, всю систему кредитования, а также общую систему управления банком. Любое допущенное на практике несоблюдение технологического процесса кредитования, а также технологии оценки качества ссуды, может привести к невозврату кредита и, как следствие, к ухудшению качества кредитного портфеля, что будет свидетельствовать о слабом управлении кредитным портфелем и, в конечном итоге, отразится негативным образом на результатах деятельности банка. Ухудшение качества кредитов может привести к:
- замедлению оборачиваемости банковских активов;
- обесценению стоимости кредита и снижению реальной стоимости активов;
- повышению цены кредитов на рынке и, как следствие, потери от применения банком более низкой процентной ставки по сравнению с образовавшейся высокой рыночной ставкой;
- снижению рейтинга и репутации банка;
- уходу квалифицированных кадров из-за угрозы банкротства банка.
В российской практике управления кредитами, в силу относительной новизны и актуальности данного направления, в целях повышения их качества кредитов банкам может быть интересен зарубежный опыт управления кредитными портфелями.
Так, в зарубежной практике управление кредитными портфелями включает в себя следующие элементы: разработка портфельной концепции и определение ее целей (рентабельность, связь между различными сегментами кредитования, влияние на акционерную стоимость, целевой рынок); ретроспективный анализ убытков по ссудам (включая, анализ волатильности прибыли и миграции кредитов); диверсификация (включающая управление концентрацией кредитов, ограничение концентрации); андеррайтинг кредитов (стандарты и методики оценки риска); процентная ставка кредита; отказ от кредитов со снижающимся качеством.
В соответствии с подходами зарубежных теорий, основополагающим моментом любой системы управления кредитами является наличие разработанной руководством банка стратегии управления кредитными портфелями и созданных механизмов ее практической реализации. Непосредственной разработкой концепции кредитного портфеля должен заниматься только исполнительный орган банка и его топ-менеджеры. Разработка портфельной концепции определяет желаемый результат и средства его достижения, а также позволяет ответить на вопрос: "как банку следует вести дела". Желаемый результат - это разработка портфеля кредитов, который удовлетворяет стратегическим показателям кредитного риска, ликвидности и доходности. Средство достижения - это хорошо подготовленные, мотивированные и умело направляемые сотрудники, которые имеют четко сформулированную задачу, и чья деятельность сконцентрирована на целевом рынке.
Портфельная концепция - это философия и кодекс поведения, реализация которой со временем приведет к созданию кредитного портфеля с устойчивым уровнем рибыли. Для того, чтобы ее было проще выстраивать и внедрить, ее принципы следует изложить в письменной форме. Принципы портфельной концепции необходимо довести до сознания сотрудников любого звена, и тех из них кто применяет новую концепцию в своей работе, следует поощрять и поддерживать. Портфельная концепция носит более значительный и глобальный характер по сравнению с кредитной политикой, поскольку определяет линию поведения; кредитная политика чаще всего касается распределения ответственности за конкретные участки работы.
Портфельная концепция строится на основании исторических данных о динамике кредитов на протяжении одного экономического цикла. При разработке концепции и определении объемов кредитования руководство банка должно учитывать следующие факторы: уровень рентабельности (определять ее, исходя из целевой прибыли, превышающей стоимость капитала и увеличивающей акционерную стоимость; диапазона приемлемой доходности); взаимосвязь всех кредитных сегментов (например, если потребительское кредитование обеспечивает уровень доходности, необходимо соответствующим образом перераспределить средства между сегментами); стабильность прибыли; конъюнктуру рынка; задачи управления ресурсами банка. При этом необходимо понимать, что со временем эти факторы меняются.
Диверсификация кредитного портфеля производится по трем направлениям: географическому, отраслевому, по заемщикам. С точки зрения диверсификации кредитного портфеля, большое внимание уделяется концентрации кредита у заемщиков, которая регулируется за счет введения лимитов.
Механизм управления кредитным портфелем включает в себя различные стандартные процедуры оценки риск-рейтинга (андеррайтинг). Методики таких оценок основываются на имеющейся в банках финансовой информации о заемщиках. Анализ финансовой отчетности ориентирован при этом на оценку трех показателей: ликвидности, соотношения заемных и собственных средств, отношения поступления денежных средств к обязательствам.
Основной задачей при определении процентной ставки является достижение такого подхода по каждому кредиту, который позволит поддерживать прибыльность портфеля на целевом уровне. Если коммерческое кредитование сопровождается получением некредитного дохода, то приносящий такой доход вид деятельности также принимается в расчет. Стратегия должна содержать указания относительно того, как следует поступать с кредитами, уровень рентабельности которых ниже целевого. В этих целях строятся математические модели рентабельности кредитного портфеля (на основе ROA или ROE), то есть модель ценообразования для конкретных кредитов.
Отказ от кредитов со снижающимся качеством производится с целью снижения издержек путем передачи его другому банку. Решение о выходе банка-кредитора из кредитного соглашения должно быть принято до момента попадания кредита в проблемный список. Такое решение принимается руководством банка по результатам риск-рейтингов кредитов, соотносимых к установленному в банке критическому уровню рейтинга, при котором рассматривается вопрос о выходе или сохранении кредита.
II. Анализ современной практики управления качеством кредитного портфеля и ее оценка
2.1 Современные подходы к управлению качеством кредитного портфеля
На примере регионального банка кратко рассмотрим систему управления качеством кредитных вложений в разрезе двух аспектов - построения механизма управления кредитным процессом и анализа структуры кредитных вложений, проведенного на основании данных финансовой отчетности банка.
Собственные средства (капитал) Банка являются стабильным источником, обеспечивающим платежеспособность Банка и покрытие кредитных рисков.
Наличие зон возникновения кредитного риска в Банке связано с проведением операций кредитного характера с физическими и юридическими лицами, операций на межбанковском рынке, на фондовом рынке, операций с контрагентами, имеющими дебиторскую задолженность перед Банком. В рамках проведения мероприятий по снижению уровня кредитного риска в АКБ "Инвестбанк" (ОАО) осуществляется мониторинг финансового состояния банков-контрагентов, текущего уровня риска проводимых активных операций и его отклонений от заданных значений, контроль активных операций на межбанковском рынке.
В целях снижения кредитного риска Банком проводится анализ кредитоспособности действующих и потенциальных заемщиков и гарантополучателей из категории нефинансовой клиентуры путем определения уровня риска на основе мотивированного суждения, вероятности и величины возможных потерь.
Основная доля кредитных продуктов в структуре кредитного портфеля Банка приходится на кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям, осуществляющим свою деятельность в сфере торговли. Также в структуре кредитного портфеля представлены предприятия химической и пищевой промышленности, транспорта, строительства и операций с недвижимостью, лизинговые компании и другие компании непроизводственной сферы.
С целью регулирования кредитных рисков Банк использует все инструменты, традиционно применяемые в мировой практике риск-менеджмента. К их числу относятся:
- анализ финансового состояния и платежеспособности заемщика, изучение его деловой репутации, кредитной истории;
- оформление в обеспечение предоставляемых кредитов залога имущества. Приоритетными видами залога являются объекты недвижимости, оформляются также в залог оборудование и товарно-материальными ценности (товары в обороте). В качестве обеспечения принимаются также поручительства и гарантии финансово устойчивых организаций;
- диверсификация кредитного портфеля с целью недопущения превышения обязательных нормативов ЦБ РФ. Установленные Центральным банком РФ требования к предельно допустимому уровню концентрации кредитных рисков на одного заемщика или группу связанных заемщиков (норматив Н6) контролируются Банком на ежедневной основе;
- создание резервов на возможные потери по предоставленным ссудам. При этом Банк исходит, прежде всего, из необходимости полного соблюдения всех предписанных Центральным банком РФ требований в области формировании резервов на потери по ссудам с учетом разработанных Банком внутренних процедур и методик оценки кредитного риска.
В рэнкинге агентства АК&M ИНВЕСТБАНК занял 77-е место по совокупному объему ссудного портфеля на 1 октября 2009 года со следующими показателями: общая ссудная задолженность на 1 октября 2009 года - 23, 358 млрд. рублей, ссудная задолженность юридических лиц - 19,431 млрд. рублей, ссудная задолженность физических лиц - 1,523 млрд. рублей, ссудная задолженность финансовых организаций - 2,389 млрд. рублей, ссудная задолженность государственных органов - 0,034 млрд. рублей.
В рейтингах банков России по состоянию на ноябрь 2009 года, опубликованных финансовым порталом "БАНКИР", ИНВЕСТБАНК занимает среди кредитных организаций, зарегистрированных в Калининграде и Калининградской области: 1-е место по активам (34 млрд. 951 млн. рублей), 1-е место по кредитам предприятиям (20 млрд. 038 млн. рублей), 1-е место по рублевым кредитам предприятиям (16 млрд. 930 млн. рублей), 1-е место по валютным кредитам предприятиям (3 млрд. 107 млн. рублей) 1-е место по потребительским кредитам ( 1 млрд. 160 млн. рублей), 1-е место по вкладам физлиц (11 млрд. 903 млн. рублей), 1-е место по рублевым срочным вкладам физлиц (8 млрд. 809 млн. рублей), 1-е место по валютным срочным вкладам физлиц (2 млрд. 182 млн. рублей) и 1-е место по расчетным счетам ( 4 млрд. 429 млн. рублей).
"Национальное Рейтинговое Агентство" повысило индивидуальный рейтинг кредитоспособности ИНВЕСТБАНКА до уровня "А+" высокая кредитоспособность, первый уровень.
В рейтинге агентства РосБизнесКонсалтинг (РБК. Рейтинг) "Крупнейшие банки России за 9 месяцев 2009 года" ИНВЕСТБАНК занял 81-е место по кредитному портфелю, улучшив свои позиции по этому показателю на 15 пунктов в течение года. Кредитный портфель Банка по состоянию на 1 октября 2009 года, по оценке "РБК. Рейтинг", увеличился до 16 млрд. 503 млн. рублей по сравнению с 12 млрд. 460 млн. рублей на 1 октября 2008 года, прирост за год составил 32,45%.
В рэнкингах "ИНТЕРФАКС-100. Банки России. Основные показатели деятельности" и "ИНТЕРФАКС-100. Объемы и структура обязательств перед населением", подготовленных Интерфакс ЦЭА по итогам III квартала 2009 года ИНВЕСТБАНК занимает 1-е место среди банков, зарегистрированных в Калининградской области, по величине активов (32,63 млрд. рублей) и 1-е место по депозитам физических лиц (11 млрд. 673,7 млн. рублей).
ИНВЕСТБАНК, впервые участвующий в рэнкинге 100 крупнейших российских банков авторитетного журнала "Forbes Russia", занял 92-е место в опубликованном на сайте издания списке (активы 26,7 млрд. рублей, средства физлиц - 9,1 млрд. рублей).
Независимое национальное рейтинговое агентство RusRating подтвердило кредитный рейтинг ИНВЕСТБАНКа на уровне "BB-", прогноз "стабильный" по состоянию на 1 ноября 2009 года. По официальной шкале рейтингов агентства RusRating уровень "BB-" обозначает среднюю степень кредитоспособности, при этом финансовое состояние кредитной организации оценивается как удовлетворительное и стабильное в краткосрочной перспективе. В обосновании рейтинга ИНВЕСТБАНКа отмечается, что "поддерживающими факторами текущего состояния банка являются: умеренный уровень поддержки банка государством в части предоставления ресурсов, наличие поддержки со стороны собственника банка, достаточный уровень капитализации и адекватный уровень резервирования по кредитам, невысокая стоимость ресурсной базы, наличие устойчивых взаимоотношений с кругом постоянных корпоративных клиентов".
