В отдельных случаях гарантами могут выступать и сами фирмы-заемщики. Например, раньше в США фирмы-заемщики перед получением займа должны были формировать в банке депозит по принципу: “10 + 10”. Он означает, что заемщик еще к получению займа должен иметь в банке депозит в размере 10% разрешенной суммы кредита, а вторых 10% он вносил на депозитный счет после выдачи кредита. Таким образом, гарантией своевременного погашения кредита был собственный депозит клиента-заемщика в размере 20% полученного кредита. Однако такая гарантия дает возможность лишь частично защитить интересы банки-кредитора. Подобную практику целесообразно использовать и в нашей стране, обязуя клиента-заемщика держать свои свободные денежные средства на расчетном счете, или резервировать на депозитном счете в данном банке.
Поручительство это договор, на основании которого поручитель берет обязательства перед банком-кредитором оплатить при необходимости задолженность заемщика.
Договор поручительства составляется обязательно в письменной форме и включает в себя ответственность поручителя за выполнение в полной сумме обязательств по возвращению займа, который предоставляется банком-кредитором, и надлежащих процентов за его использование в случае невыполнения заемщиком обязательств по возврату долга банку в соответствии с кредитным договором, а также обязательств солидарной ответственности с заемщиком перед банком-кредитором за выполнение обязательств по возвращению займа.
До заключения договора поручительства, принятые гарантии банку необходимо тщательно проанализировать по бухгалтерскому учету поручителя (гаранта) его финансовое состояние, платежеспособность и возможность возвратить за заемщика неуплаченный кредит и надлежащие проценты по нему. Такой анализ необходимо проводить по аналогии с анализом финансового состояния и кредитоспособности заемщика. При этом следует получить данные о ранее предоставленных обязательствах и гарантий, которые значатся по балансу поручителя (гаранта), а также его уставе, свидетельство о государственной регистрации и прочие необходимые банку документы для определения финансового состояния поручителя (гаранта).
При взыскании с поручителя (гаранта) неуплаченного заемщиком займа и процентов банку необходимо на следующий день после наступления срока платежа направить в банк, где открыт расчетный счет поручителя (гаранта), платежные документы на бесспорное взыскание долга с расчетного счета поручителя (гаранта), если такой порядок взыскания долга предусмотрен договором поручительства или гарантийным письмом и одновременно направить поручителю (гаранту) письменную претензию с сообщением о ее получении, в котором изложить суть требований банка.
Если по окончании месячного срока со дня получения поручителем (гарантом) претензии банк-кредитор не получит от поручителя (гаранта) средства в счет погашения задолженности по кредиту и процентам в полной сумме, вопрос о взыскании с поручителя (гаранта) средств необходимо решать через суд или арбитражный суд в установленном законом порядке.
Вопрос продолжения срока погашения кредита, обеспеченного поручительством (гарантией), может быть решен только после согласования с поручителем (гарантом) нового срока действия поручительства (гарантии), что оформляется дополнительным соглашением к договору поручительства, и продолжение срока действия гарантии, оформленной соответствующим образом. Продолжение гарантийных обязательств должно быть оформлено к наступлению срока погашения кредита.
Вместе с очевидной надежностью названных форм обеспечения кредитов, их использование вносит в кредитные отношения контрагентов некоторое неудобство. Это неудобство проявляется в громоздкости заключения нотариальных актов, залоговых листов, в особенности в случаях совместной собственности, а то и очень высокой стоимостью оформления этих юридических актов. В конце концов, существенная невыгода состоит и в том, что юридическое или физическое лицо, которое желает получить кредит, часто не владеет достаточными возможностями материального или правового обеспечения кредита. Кроме этого, возможный многоразовый перезалог имущества практически снимает материальную ответственность с лица, которое осуществило перезалог. Дорогим для кредиторов является хранение, оценка и реализация залога имущества, которое может практически свести на нет гарантии. В конечном счете, эти формы обеспечения кредита тоже могут оказаться не целиком безопасными и для кредиторов. При таких условиях наиболее доступной и относительно надежной формой финансового обеспечения интересов кредиторов может быть страхование кредитов.
Утаивание истинного положения дел проблему не решает. Тем более что многие банки и в дальнейшем намерены активно развивать кредитование населения. Несмотря на то, что объемы потребительских кредитов значительно меньше сумм средств, выдаваемых корпоративным клиентам и требующих больших затрат по сопровождению, доходность таких операций весьма высока по сравнению с кредитованием юрлиц. Заполучить население в заемщики -- значит, получить стабильный источник дохода. К тому же частные клиенты не настолько избалованы вниманием банков как юрлица, заинтересованные в низких тарифах банковских услуг. В то же время, потребительское кредитование при всех своих преимуществах остается одним из наиболее рискованных видов бизнеса.
Улучшить качество кредитных портфелей банковских учреждений могли бы страховые компании, которые взяли бы на себя страхование потребительского кредитования. Сотрудничество страховщиков и банкиров в этой сфере давно стало нормой в развитых странах. Благодаря страхованию рисков зарубежным банкирам удалось снизить уровень некачественных кредитов до 5% от сумм средств, выданных населению.
Высокие риски потребительского кредитования возникают, прежде всего, из-за отсутствия качественного обеспечения под выданные средства. Формально, деньги выдаются под залог товара, приобретенного за счет банковского кредита. Однако в реальности стоимость такого залога весьма условна. Залоговая цена товара определяется исходя из его цены на момент покупки, то есть когда товар является новым. Если клиент оказался не способным расплатиться по кредиту, то банк обязан реализовать заложенное имущество. И здесь возникает масса проблем. Во-первых, продать товар, который уже находился в пользовании, намного сложнее, чем новый. Во-вторых, вырученные деньги не покроют не только первоначальную стоимость товара, но и расходы банка на его реализацию, а ведь банку при продаже придется уплатить НДС, потратиться на исполнительную службу, а в отдельных случаях и на судебные тяжбы. При выдаче кредита в валюте возникают потери, связанные с конвертацией и курсовыми рисками. Поэтому, даже если заемщик заплатил 30% стоимости товара при получении кредита, в реализации залога банк не видит экономического смысла. Таким образом, по мере роста кредитов, выданных населению, банкирам необходимы более качественные гарантии возврата средств, чем залоговое обеспечение.
В связи с этим банкиры все чаще обращаются за помощью к страховым компаниям. Однако нюансы страхового законодательства пока не позволяют надеяться на то, что услуга страхования потребительского кредитования станет массовой.
Страховка невозврата.
Согласно законодательству, страхование кредитов -- один из видов добровольного страхования, предоставляемого страховщиками. Каких-либо ограничений на страхование кредитов не существует. В лице страхователя может быть как банк, так и лицо, получившее заемные средства. Правда, далеко не всегда такое страхование может быть выгодным для клиента. Одна из проблем -- высокая стоимость страхового полиса.
Обычно банкиры страховым случаем называют невозврат кредита, не учитывая при этом причин невозврата средств. В этой ситуации страховые компании устанавливают тариф на страхование в размере 5% от суммы кредита. Очевидно, если банк воспользуется услугами страховщика, то его позиции на рынке станут неконкурентоспособными, поскольку возрастут процентные ставки. Соответственно, меньшее число клиентов будет заинтересовано в получении потребительских кредитов.
Идеальный размер страхового тарифа -- 0,5% от суммы кредита. Но этот показатель соответствует уровню 10% невозвращенных кредитов. Если же степень невозвратов достигнет отметки 25%, то риски страховой компании прилично увеличатся. Вероятность наступления страхового случая уже оценивается в 50%. На таких условиях с банком не станет сотрудничать ни одна страховая компания. Застраховать потребительские кредиты, условно говоря, на 1 млн. грн. и получить страховой премии на 5 тыс. грн., размер выплат в случае наступления страхового случая составит почти 100 тыс. грн. Для большинства страховщиков такие выплаты могут ударить по их финансовому положению.
Таким образом, сотрудничество банка и страховой компании должно строиться на разделении рисков. В мировой практике страхование не распространяется на субъективные факторы, зависящие от человека. Например, если банк не провел необходимую процедуру проверки заемщика и выдал кредит заведомо неплатежеспособному клиенту, то страховая компания не обязана погашать убытки. Не относятся к страховому случаю и недоработки юридической службы банковского учреждения или службы безопасности. Бесспорно, просчеты работников банка могут быть объектом страхования, но не в рамках страхования кредитов, а в рамках более дорогого и сложного страхования профессиональной ответственности.
Многие страховые компании при страховании кредитов исключают мошенничество с кредитами. Но, в то же время опыт зарубежных банковских учреждений показывает, что этот фактор невозможно нивелировать. Именно страховка может быть реальным средством минимизации убытков банков в случае афер клиентов. Совершенно другое дело, если мошенниками оказались банковские работники. Страховые компании такие риски на себя не возьмут.
Страхование кредитора безотказно работает в случае, например, гибели заемщика или потери нетрудоспособности. Поскольку, как в первом, так и во втором случае убытки банку гарантированы, возместить их могут только страховые компании.
Как было сказано выше, сотрудничество банка и страховой компании должно строиться на разделении рисков. Таким образом, можно сказать, что конкурентоспособность и стабильность функционирования банка зависит также от его системы управления рисками, связанными с кредитованием. Этот сложный процесс включает несколько этапов: определение и измерение уровня рисков и управление ими.
Раздел 2. ЭТАПЫ ВЫДАЧИ КРЕДИТАПроцесс кредитования можно разделить на несколько этапов, каждый из которых вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и определяет степень его надежности и прибыльности для банка:· рассмотрение заявки на получение кредита и интервью с будущим заемщиком;· изучение кредитоспособности клиента и оценка риска по ссуде· подготовка и заключение кредитного соглашения;· контроль за выполнением условий соглашения и погашением кредита.2.1. Кредитная заявкаКлиент, обращающийся в банк за получением кредита, представляет заявку, где содержатся исходные сведения о требуемой ссуде: цель, размер кредита, вид и срок ссуды, предполагаемое обеспечение.Банк требует, чтобы к заявке были приложены документы и финансовые отчеты, служащие обоснованием просьбы о предоставлении ссуды и объясняющие причины обращения в банк. Эти документы - необходимая составная часть заявки. Их тщательный анализ проводится на последующих этапах, после того как представитель банка проведет предварительное интервью с заявителем и сделает вывод о перспективности сделки.В состав пакета сопроводительных документов, представляемых в банк вместе с заявкой, входят следующие:1. Финансовый отчет, включающий баланс банка и счет прибылей и убытков за последние 3 года. Баланс составляется на дату (конец года) и показывает структуру активов, обязательств и капитала компании. Отчет о прибылях и убытках охватывает годичный период и дает подробные сведения о доходах и расходах компании, чистой прибыли, распределении ее (отчисления в резервы, выплата дивидендов и т. д.).2. Отчет о движении кассовых поступлений основан на сопоставлении балансов компании на две даты и позволяет определить изменения различных статей и движение фондов. Отчет дает картину использования ресурсов, времени высвобождения фондов и образования дефицита кассовых поступлений и т. д.3. Внутренние финансовые отчеты характеризуют более детально финансовое положение компании, изменение ее потребности в ресурсах в течение года (поквартально, помесячно).4. Внутренние управленческие отчеты. Составление баланса требует много времени. Банку могут потребоваться данные оперативного учета, которые содержатся в записках и отчетах, подготовленных для руководства компании. Эти документы касаются операций и инвестиций, изменения дебиторской и кредиторской задолженности, продаж, величины запасов и т. д.5. Прогноз финансирования. Прогноз содержит оценки будущих продаж, расходов, издержек на производство продукции, дебиторской задолженности, оборачиваемости запасов, потребности в денежной наличности, капиталовложениях и т. д. Есть два вида прогноза: оценочный баланс и кассовый бюджет. Первый включает прогнозный вариант балансовых счетов и счет прибылей и убытков на будущий период, второй прогнозирует поступление и расходование денежной наличности (по неделям, месяцам, кварталам).6. Налоговые декларации. Это важный источник дополнительной информации. Там могут содержаться сведения, не включенные в другие документы. Кроме того, они могут характеризовать заемщика, если будет обнаружено, что он уклоняется от уплаты налогов с части прибыли.7. Бизнес-планы. Многие кредитные заявки связаны с финансированием начинающих предприятий, которые еще не имеют финансовых отчетов и другой документации. В этом случае представляется подробный бизнес-план, который должен содержать сведения о целях проекта, методах ведения операций и т. д. В частности, документ должен включать:- описание продуктов или услуг, которые будут предложены на рынке (включая патенты, лицензии); планы исследований и разработок и т. д.;- отраслевой и рыночный прогнозы (описание рынков, других компаний, которые предлагают аналогичный продукт, государственное регулирование соответствующих отраслей, преимущества и слабые стороны конкурентов);- планы маркетинга (цели, реклама, стоимость компании по продвижению продукта на рынок и т. д.);- план производства (потребность в производственных мощностях и рабочей силе, имеющееся оборудование и т. д.);- план менеджмента (структура компании, руководящие органы, консультанты и т. п.);- финансовый план (прогноз операционного и инвестиционного бюджетов, прогноз движения наличности, перспективный баланс на пять будущих лет).Заявка поступает к соответствующему кредитному работнику, который после ее рассмотрения проводит предварительную беседу с будущим заемщиком - владельцем или представителем руководства фирмы. Эта беседа имеет большое значение для решения вопроса о будущей ссуде: она позволяет КБ не только выяснить многие важные детали кредитной заявки, но и составить психологический портрет заемщика, выяснить профессиональную подготовленность руководящего состава компании, реалистичность его оценок положения и перспектив развития предприятия. 2.2. Интервью с клиентомВ ходе беседы интервьюеру не следует стремиться выяснить все аспекты работы компании; он должен сконцентрировать внимание на ключевых, базовых вопросах, представляющих наибольший интерес для банка. Рекомендуется распределить вопросы по 4 - 5 группам. Примеры вопросов приводятся ниже.1. Сведения о клиенте и его компании:· является ли фирма единоличным предприятием, товариществом или корпорацией;· как давно учреждена компания;· какова ее продукция;· кто владельцы, сколько акций они имеют;· каков опыт и квалификация менеджеров;· прибыльна ли компания;· кто основные поставщики и покупатели;· на каких условиях продается продукт.2. Вопросы по поводу просьбы о кредите:· какую сумму денег компания намерена получить у банка;· как рассчитана эта сумма;· достаточно ли аккуратно составлен прогноз финансовых потребностей;· учитывают ли условия, на которых клиент хочет получить заем, срок службы активов, финансируемых с помощью займа;· учитывают ли условия займа способность клиента погасить кредит в срок.3. Вопросы, связанные с погашением кредита:· как клиент предполагает погашать кредит;· сколько денежной наличности компания получает в ходе операционного цикла;· имеется ли у клиента специальный источник погашения кредита;· есть ли лица, готовые дать гарантию и каково их финансовое положение.4. Вопросы по поводу обеспечения займа:· какое обеспечение будет передано в залог;· кто владелец обеспечения;· где складировано обеспечение;· находится ли дно под контролем клиента и может ли быть продано;· требуется ли чье-либо особое разрешение, чтобы продать обеспечение;· как была произведена оценка имущества, предлагаемого в качестве обеспечения;· подвержено ли обеспечение порче;· каковы издержки по хранению обеспечения.5. Вопросы о связях клиента с другими банками:· какие банки используются в настоящее время клиентом;· обращался ли он к другим банкам за ссудой;· почему клиент пришел в этот банк;· имеются ли непогашенные займы и каков их характер.2.3. Изучение кредитоспособности и оценка рискаПосле беседы кредитный инспектор должен принять решение: продолжать ли работу с кредитной заявкой или ответить отказом. Если предложение клиента расходится в каких-то важных аспектах с принципами и установками политики, которую проводит банк в области кредитных операций, то заявку следует решительно отвергнуть. При этом необходимо объяснить заявителю причины, по которым кредит не может быть предоставлен. Если же кредитный инспектор по итогам предварительного интервью решает продолжить работу с клиентом, он заполняет кредитное досье и направляет его вместе с заявкой и документами, представленными клиентом, в отдел по анализу кредитоспособности. Там проводится углубленное и тщательное обследование финансового положения компании-заемщика. При этом кредитный инспектор должен решить, кто из работников отдела лучше подходит для проведения экспертизы. Например, если речь идет об оценке обеспечения, предложенного клиентом, то требуется заключение опытного аналитика, так как оценка имущества представляет сложную процедуру. Если же требуется получить сведения у кредитного агентства, то этим может заняться менее квалифицированный работник. Эффективность работы кредитного инспектора определяется его умением давать поручения тем служащим банка, которые наилучшим образом подходят для этого.При анализе кредитоспособности используются разные источники информации:· материалы, полученные непосредственно от клиента;· материалы о клиенте, имеющиеся в архиве банка;· сведения, сообщаемые теми, кто имел деловые контакты с клиентом (его поставщики, кредиторы, покупатели его продукции, банки и т.д.);· отчеты и другие материалы частных и государственных учреждений и агентств (отчеты о кредитоспособности, отраслевые аналитические исследования, справочники по инвестициям и т. п.).
