нормативно - правового регулирования банковской деятельности и ведения кассовых операций;
документального оформления и движения денежных средств в кассе;
документального оформления и операции по расчетному счету и специальным счетам в банке.
В ходе изучения данных вопросов было установлено, что:
расчеты наличными деньгами между организациями, осуществляемые через кассу, лимитируются законодательством.
по согласованию с банком устанавливается лимит остатка наличных денег в кассе. Все сверхлимитные остатки сдаются в банк в установленные сроки;
правила проведения кассовых операций, порядок выдачи и приема наличных денег, а также порядок оформления кассовых документов регламентируются специальной инструкцией ЦБ РФ;
наличные деньги на командировочные и административно-хозяйственные расходы выдаются только работникам организации. Произведенные ими расходы имеют документальное подтверждение;
расчеты между организациями производятся в безналичном порядке через их счета, открытые в банковских организациях Российской Федерации. Формы расчетных документов соответствуют установленным стандартам;
формы расчетов между предприятиями установлены нормативными документами Банка России.
По результатам исследования темы дипломной работы на материалах ОСБ № 8585 были сделаны следующие выводы:
- порядок и ведение кассовых операций осуществляется в соответствии с требованиями Положения о ведении кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным ЦБ РФ от 22 сентября 1993 года № 40;
- все документы оформляются в организации в установленном законодательством порядке типовыми межведомственными формами первичной учетной документации;
- в кассе хранятся деньги в пределах лимита, установленного обслуживающим банком;
- в организации применяют форму безналичных расчетов платежными поручениями;
- денежная наличность сдается в банк через инкассацию.
По сделанным выводам можно дать некоторые рекомендации для данного предприятия:
Для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств ОСБ № 8585 предлагаем, ввести на предприятии программу внутрихозяйственного контроля. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.
Список использованной литературы
Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1 Федеральный закон от 24 ноября 1995 года. Ч.2 от26 января 1996 года.
О методических рекомендациях о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации. Приказ Минфина России от 28 июня 2000 года №60н.
Андреев В.К. Правовое регулирование предпринимательской деятельности: Учеб.пособие.-М.: Бухгалтерский учет,1996 г.
Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческой организации. - М.: Бухгалтерский учет , 2000 г.
Баканов М.И. Экономический анализ в торговле : Учебник для вузов. - М. Экономика, 1983г.
Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности Учебник. - М.: Финансы и статистика, 1987г.
Баканов М.И. Теория экономического анализа: Учебник - М.: Финансы и статистика 1995г.
Барнгольц С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития. - М.: Финансы и статистика, 1984г.
Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: пер. с англ. / научный ред. перевода И.И. Елисеева. - М.: Финансы и статистика, 1996г.
Бирман Г. Экономический анализ инвестиционных проектов: пер. англ./ под ред. Л.П.Белых. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997г.
Блейк Дж. Амат О. Европейский бухгалтерский учет. - М.: Бухгалтерский учет. !997г.
Бороненкова С.А. Экономический анализ - основа поиска резервов. - М.: Финансы и статистика , 1990г.
Бригхем Ю. Финансовый менеджмент: Полный курс/ Под. Ред. В.В.Ковалева. - М.: Финансы и статистика, 1997г.
Бухгалтерский учет: Учебник / под ред. П.С. Безруких - М.: Бухгалтерский учет 1996г.
Вэйтилингэм Р. Руководство по использованию финансовой информации. М.: Финансы и статистика, 1999г.
Гальперин В.М. Микроэкономика: М.: финансы и статистика 1997г.
Гальперин В.М. , Гребенников П.И. Макроэкономика.:М.: Финансы и статистика, 1999г.
Джонстон Д. Экономические методы: пер. с англ. А.А. Рывкина. - М.: статистика, 1990 г.
Друри К.Введение в управленческий и производственный учет: пер. с англ. / под ред. С.А.Табалиной. - М.: Аудит. ЮНИТИ, 1994г.
Елисеева И.И. Общая теория статистики: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 1995г.
Ефимова О.В. Финансовый анализ. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Бухгалтерский учет,1999г.
Зудилин А.П. Анализ хозяйственной деятельности предприятий развитых капиталистических стран: Учеб. пособие. - М.: Изд. УДН, 1986 г.
Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управления капиталом. - М.: Финансы и статистика, 1997 г.
Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М. : Финансы и статистика, 1999 г.
Ковалев В.В. Аренда: право, учет, анализ, налогообложение. - М.: Финансы и статистика, 2000 г.
Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2000 г.
Ковалев В.В., Смирнов В.Н. Многомерный статистический анализ научно-технического прогресса в торговле: Учеб. пособие. -Л.: ЛИСТ, 1988 г.
Ковалев В.В., Уланов В.А. Курс финансовых вычислений. - М.: Финансы и статистика, 1999 г.
Количественные методы финансового анализа: Пер. с англ. / Под ред. С.Дж. Брауна: - М.: ИНФРА-М, 1996 г.
Крушвиц Л. Финансирование и инвестиции. Пер. с нем. / Под. ред. В.В. Ковалева. - С.- П.: Питер, 2000 г.
Кутер М.И. Теория и принципы бухгалтерского учета: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, Экспертное бюро, 2000 г.
Мэтьюс М. Теория бухгалтерского учета: Учебник: Пер. с англ. / Под. ред. Я.В. Соколова, - М. :Аудит, ЮНИТИ, 1999 г
Мюллер Г., Гернон Х. Учет: Международная перспектива: Пер. с англ. / М.: Финансы и статистика, 1999 г.
Николаева С.А. Принципы формирования и калькулирования себестоимости. - М.: «Аналитика- Пресс», 1997 г.
Основы аудита: Учеб./ Под ред. проф. Я.В. Соколова. - М.: «Бухгалтерский учет», 2000 г.
Родионов Н.В. Основы финансового анализа: - М.: «Альфа», 1999 г.
Романовский М.В. Теория анализа хозяйственной деятельности. - М.: Финансы и статистика, 1999 г.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Инфра-М.,2002 г.
Соколов Я.В. Бухгалтерский учет: От истоков до наших дней: Учеб. пособие для вузов. - М.: Аудит, ЮНИТИ,1996 г.
Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2000 г.
Соколов Я.В. Достоверность бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 1999 г.
Соколов Я.В. Законодательные основы бухгалтерского учета в России. - М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1998 г.
Соколов Я.В., Пятов М.Л. Бухгалтерский учет для руководителей. - М.: «Проспект», 2000 г.
Уланов В.А. Сборник задач по курсу финансовых вычислений / Под. ред. проф. В.В. Ковалева. - М.: Финансы и статистика, 2000 г.
Финансовый менеджмент. Компьютерный практикум: Учеб. пособие / Под. ред. проф. В.В. Ковалева.- М.: Финансы и статистика, 1998 г.
Хендриксен Е.С. Теория бухгалтерского учета: Пер. с англ. / Под. ред. проф. Я.В. Соколова.- М.: Финансы и статистика, 1997 г.
Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М,1999 г.
Шмаленбах Е. Финансовый анализ, методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2000 г.
Щенков С.А. Бухгалтерский баланс промышленного предприятия. - М.: Бухгалтерский учет, 2000 г.
Приложения
Бухгалтерский баланс на 01.10.2008г.
номер п/п. | Наименование статей | 2008 | 2007 | |
1 | 2 | 3 | 4 | |
1 | АКТИВЫ | |||
1 | Денежные средства | 19210 | 9612 | |
2 | Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации | 54837 | 52381 | |
2.1 | Обязательные резервы | 4311 | 2799 | |
3 | Средства в кредитных организациях | 341 | 434 | |
4 | Чистые вложения в торговые ценные бумаги | 0 | 1511 | |
5 | Чистая ссудная задолженность | 204265 | 116045 | |
6 | Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 0 | 6809 | |
7 | Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи | 4844 | 13144 | |
8 | Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | 1786 | 2739 | |
9 | Требования по получению процентов | 334 | 17 | |
10 | Прочие активы | 263 | 158 | |
11 | Всего активов | 285880 | 202850 | |
11 | ПАССИВЫ | |||
12 | Кредиты Центрального банка Российской Федерации | 0 | 0 | |
13 | Средства кредитных организаций | 0 | 0 | |
14 | Средства клиентов (некредитных организаций) | 201337 | 129773 | |
14.1 | Вклады физических лиц | 7435 | 4719 | |
15 | Выпущенные долговые обязательства | 0 | 0 | |
16 | Обязательства по уплате процентов | 71 | 25 | |
17 | Прочие обязательства | 982 | 458 | |
18 | Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон | 444 | 292 | |
19 | Всего обязательств | 202834 | 130548 | |
111 | ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ | |||
20 | Средства акционеров | 1100 | 1100 | |
20.1 | Зарегистрированные обыкновенные акции и доли | 1060 | 1060 | |
20.2 | Зарегистрированные привилегированные акции | 40 | 40 | |
20.3 | Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций | 0 | 0 | |
21 | Собственные акции, выкупленные у акционеров | 0 | 0 | |
22 | Эмиссионный доход | 0 | 0 | |
23 | Переоценка основных средств | 154 | 154 | |
24 | Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства | -37 | 156 | |
25 | Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации | 67066 | 66072 | |
26 | Прибыль (убыток за отчетный период) | 14689 | 5132 | |
27 | Всего источников собственных средств | 83046 | 72302 | |
28 | Всего пассивов | 285880 | 202850 | |
4 | ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
29 | Безотзывные обязательства кредитной организации | 18486 | 4343 | |
30 | Гарантии, выданные кредитной организацией | 2035 | 575 | |
5 | СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ | |||
АКТИВНЫЕ СЧЕТА |
| |||
1 | Касса | 0 | 0 | |
2 | Ценные бумаги в управлении | 0 | 0 | |
3 | Драгоценные металлы | 0 | 0 | |
4 | Кредиты предоставленные | 0 | 0 | |
5 | Расчеты по доверительному управлению | 0 | 0 | |
6 | Расчеты по доверительному управлению | 0 | 0 | |
7 | Уплаченный накопленный процентный доход по процентным долговым обязательствам | 0 | 0 | |
8 | Текущие счета | 0 | 0 | |
9 | Расходы по доверительному управлению | 0 | 0 | |
10 | Убыток по доверительному управлению | 0 | 0 | |
ПАССИВНЫЕ СЧЕТА | ||||
11 | Капитал в управлении | 0 | 0 | |
12 | Расчеты по доверительному управлению | 0 | 0 | |
13 | Полученный накопленный процентный доход по процентным долговым обязательствам | 0 | 0 | |
14 | Доходы от доверительного управления | 0 | 0 | |
15 | Прибыль по доверительному управлению | 0 | 0 |
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ЗА 9 МЕСЯЦЕВ 2008г.
номер п/п | НАИМЕНОВАНИЕ СТАТЬИ | 2008 | 2007 | |
1 | 2 | 3 | 4 | |
Проценты полученные и аналогичные доходы от: | ||||
1 | Размещения средств в кредитных организациях | 1672 | 592 | |
2 | Ссуд, предоставленных клиентам | 11374 | 9991 | |
3 | Оказание услуг по финансовой аренде | 0 | 0 | |
4 | Ценных бумаг с фиксированным доходом | 0 | 0 | |
5 | Других источников | 0 | 0 | |
6 | Всего процентов полученных и аналогичных доходов | 13046 | 11319 | |
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: | ||||
7 | Привлеченным средствам кредитных организаций | 2 | 0 | |
8 | Привлеченным средствам клиентов | 36 | 278 | |
9 | Выпущенным долговым обязательствам | 0 | 0 | |
10 | Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов | 38 | 278 | |
11 | Чистые процентные и аналогичные доходы | 13008 | 11041 | |
12 | Чистые доходы от операций с ценными бумагами | -2937 | 3078 | |
13 | Чистые доходы от операций с иностранной валютой | 148 | 301 | |
14 | Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами | 0 | 0 | |
15 | Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | 4 | 22 | |
16 | Комиссионные доходы | 20074 | 13471 | |
17 | Комиссионные расходы | 260 | 163 | |
18 | Чистые доходы от разовых операций | -12 | -23 | |
19 | Прочие чистые операционные доходы | 378 | 190 | |
20 | Административно-управленческие расходы | 16116 | 16209 | |
21 | Резервы на возможные потери | 4791 | -4275 | |
22 | Прибыль до налогооблажения | 19078 | 7433 | |
23 | Начисленные налоги | 4389 | 2301 | |
24 | Прибыль за отчетный период | 14689 | 5132 |
ОТЧЕТ ОБ УРОВНЕ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА, ВЕЛИЧИНЕ РЕЗЕРВОВ НА ПОКРЫТИЕ СОМНИТЕЛЬНЫХ ССУД И ИНЫХ АКТИВОВ НА 01.10.2008г.
номер п/п | Наименование показателя | 2008 | 2007 | |
1 | 2 | 3 | 4 | |
1 | Собственные средства тыс.руб. | 83044 | 72299 | |
2 | Фактическое значение достаточности собственных средств процент | 56,1 | 61,6 | |
3 | Нормативное значение достаточности собственных средств процент | 11,0 | 11,0 | |
4 | Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс.руб. | 4716 | 4822 | |
5 | Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней зодолжности, тыс.руб. | 4716 | 4822 | |
6 | Расчетный резерв на возможные потери, тыс.руб. | 2131 | 494 | |
7 | Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс.руб. | 2131 | 494 |
Рис. Система функционирования банка
