Вексель в РФ
План :
|Введение |
|..............................................................................|
|................................................. |
|Основы вексельного обращения |
|а) История вексельного обращения |
|..............................................................................|
|...... |
|б) Вексель в международной практике |
|..............................................................................|
| |
|в) Вексельное право в России |
|..............................................................................|
|............... |
|3. Вексельное обращение в современных условиях в РФ |
|а) Работа государства с векселями |
|..............................................................................|
|....... |
|б) Операции банков с векселями |
|..............................................................................|
|.......... |
|Перспективы развития вексельного обращения в РФ |
|........................................................ |
|Заключение |
|..............................................................................|
|............................................. |
|Список использованной литературы |
|..............................................................................|
|.... |
Из многочисленных парадоксов российской экономики переходного периода,
несомненно, выделяется организация денежного обращения. В настоящее время в
стране имеют параллельное хождение рубли, иностранная валюта и
многочисленные суррогаты. Параллельная денежная система , по некоторым
оценкам, превосходит по своим масштабам почти в 10 раз официальную
денежную систему. По данным экспертов, ВВП России обеспечен рублями всего
на 10-12 % по сравнению с необходимыми 20-25 %. Лидерство среди форм
денежных суррогатов имеют векселя.
Вексель - разновидность кредитных денег, уже несколько столетий
применяющийся в мировой торговой практике, и только в последние шесть лет
осваивается российскими предприятиями и банками на внутреннем рынке, хотя и
в России, как показывает история существовала нормативная база для его
использования. Таким образом знание вексельного обращения необходимо как и
фондовым брокерам, так и работникам финансовых отделов предприятий. При
использовании векселя в хозяйственной практике предприятия и организации
сталкиваются с большим количеством вопросов и проблем, как в методологии
учёта, так и в налогообложении. Вопросы и недоумения подчас вызывают даже
инструкции и положения по векселям, издаваемые государственными органами,
зачастую противоречащие друг другу в отдельных принципиальных вопросах, как
- то появление "товарных" векселей, векселей в бездокументарном виде,
наложение особых ограничений на бланк векселя (при том, что он может быть
принципиально написан даже на салфетке) и др. Всё это искажает сущность
векселя и подрывает к нему доверие.
Формирование рыночных отношений приводит к постепенному
восстановлению в России института коммерческого кредитования, связанного с
предоставлением поставщиками (производителями) товаров (работ, услуг) своим
покупателям кредита в виде отсрочки платежа, оформляемого либо векселем,
либо открытием на имя покупателя банковского счета, в дебет которого и
относится соответствующая задолженность.
Для того, чтобы разобраться с таким, строго формализованным
инструментом, каким является вексель, со всеми его перегибами в российских
условиях, и написана эта работа.
Вексель в общедоступном понимании можно определить как письменное
долговое обязательство, составленное в определенной форме и дающее его
владельцу безусловное право требовать по наступлении срока его оплаты лицом
выдавшим вексель (простой вексель) или акцептовавшим его (переводной
вексель) суммы оговоренной векселем.
Исторически возникновение векселя относится к античности. Первые
упоминания связаны с Древней Грецией, в которой наблюдались очень прочные
связи между менялами в разных городах. Недостаток наличных монет, а также
соображения безопасности в длительных переходах привели к тому, что купец
получал расписку от одного менялы в том, что он получит долг в другом месте
у другого менялы, а затем по этой расписке меняла сможет вернуть себе
деньги у выдавшего расписку.
По сути своей подобная расписка являлась переводным векселем. Такие
векселя широко использовались в Италии с середины XII до середины XVII в.,
когда она считалась центром хозяйственной и финансовой деятельности, а
поэтому Италия и считается родиной векселей.
В России вексель начал действовать в эпоху Петра I из-за опасности
перевозки денег из одного города в другой. Эти векселя имели название-
казначейские. В 1709г. был опубликован первый вексельный устав. Затем в
1832г. появляется Устав о векселя, вошедший в Свод законов 1857г. Третий
российский вексельный устав принимается в 1902г. по аналогии с германским
1848г., что заметно оживляет вексельное обращение в дореволюционной России.
В ту пору существенным отличием от иностранных векселей была долгосрочность
(до 12 мес.) российских веселей, в отличие максимального 3-х месячного
срока западных обязательств. Если смотреть активность работы банков с
векселями, то за 1911г. Азовско-Донской банк учёл 600 тыс. векселей, а
Волжско-Камский -400 тыс. векселей. Госбанк выдавал ссуды под простые
векселя.
В 1917г. вексельное право было ликвидировано, и только 20.03.1922 г в
период НЭПа появляется Положение о векселе, как о форме предоставления
коммерческого кредита для торговых сделок. Во время кредитной реформы 1930-
1932гг., обусловившей переход к политике централизации планирования и
государственного регулирования экономики, вексельное право вновь было
ликвидировано.
Постановлением от 7 августа 1937г ЦИК и СНК СССР утвердил
ратифицированную в 25.11.1936г. Женевскую конвенцию, которая определила
вексель как строго формальное, безусловное, абстрактное, денежное и
передаваемое обязательство. Важным положением этой конвенции явилась также
солидарная ответственность всех заинтересованных по векселю лиц, что было
узаконено ещё в 1673г. во Франции. Однако векселя на внутрироссийском рынке
до 1990г. не использовались.
Лишь 19.06.1990г. постановлением Совета Министров СССР №590
"Положение о ценных бумагах" векселя были "реабилитированы". Далее
24.06.1991г. постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР №1451-1 "О
применении векселей в хозяйственном обороте РСФСР" было разрешено
предприятиям, организациям, учреждениям и предпринимателям осуществлять
поставку продукции (выполнять работы, оказывать услуги) в кредит с
взиманием с покупателей (потребителей, заказчиков) процентов, используя для
оформления таких сделок векселя (при этом в качестве нормативной базы
впредь до принятия соответствующего законодательства предлагалось
использовать "Положение о переводном и простом векселе" 1937г - Женевская
конвенция).
Затем принимаются следующие нормативные документы:
. Письмо ЦБ РФ от 09.09.1991г. №14-3/30 "О банковских операциях с
векселями";
. Закон РФ от 09.10.1992г. "О валютном регулировании и валютном контроле",
где вексель оговаривался как платежный документ;
. Указы президента РФ от 19.10.1993г. №1662 "Об улучшении расчётов в
хозяйстве...";
и от 23.05.1994г. №1005 "О дополнительных мерах по
нормализации расчётов...";
. Постановление Правительства РФ от 26.09.1994г. №1094 "Об оформлении
взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого
образца ...";
. Закон РФ от 22.04.96 № 39-ФЗ " О рынке ценных бумаг", передача дальнейшей
власти в области ценных бумаг Федеральной Комиссии по рынку ценных бумаг
(ФКЦБ России);
. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1 и 2) включая изменения.
и доп. на 12.08.1996г.;
. Закон РФ от 11.03.97 № 48-ФЗ "О переводном и простом векселе", которым и
регулируется в настоящий момент вексельное обращение в России.
Ранее принятые законы, положения, письма действуют только в части не
противоречащей этому закону, фактически являющимся окончательным на сегодня
утверждением Женевской конвенции на всей территории Российской Федерации.
В международной практике вексельное обращение в основном связано с
предоставлением отсрочки платежа, как дополнительной услуги покупателю в
результате усиливающейся конкуренции, которая оформляется простым или
переводным векселем. Однако при всё увеличивающихся объёмах поставок фирмы
уже не могут своевременно получать деньги по векселям, а в случаях
появления проблем по оплате векселя терпят убытки. На помощь фирмам пришли
факторинговые и форфейтинговые фирмы .
Факторинг- это покупка банком или специализированной компанией
денежных требований поставщика к покупателю и их инкассация за определенное
вознаграждение.
Форфетирование- это покупка обязательств, погашение которых
происходит на определенный период в будущем без оборота на любого
предыдущего должника.
Правила, по которым проходят эти операции оговорены в Конвенции
Международного института унификации частного права (ЮНИДРУА), принятой в
Оттаве в 1988г. По конвенции факторинговая компания берет на себя не менее
двух следующих обязанностей:
. кредитование поставщика;
. ведение учёта требований к покупателям;
. предъявление к оплате требований;
. защита от неплатёжеспособности покупателя, т.е. страхование кредитного
риска.
Факторинговые операции делятся на:
а) внутренние, если поставщик, покупатель и фактор-фирма находятся в одной
стране, и международные, если какая-либо из сторон находится в другом
государстве;
б) открытые, если должник уведомлен об участии в сделке фактор-фирмы и
закрытые;
в) с правом регресса и без права регресса к поставщику оплатить сумму;
г) с кредитованием поставщика в форме предварительной оплаты или оплаты
требований к определенной дате.
На практике продавец переуступает права требования по оплате векселей
или иных долговых обязательств фактор-фирме посредством индоссамента, в
результате продавец спокоен за свой товар, который гарантированно
оплачивается примерно на 95%, а фактор-фирма неся рисковую ответственность
зарабатывает, предъявляя к оплате покупателю его вексель, безусловно требуя
всю денежную сумму.
Какие же особенности по отношению к векселям имеют факторинговые
операции? Обычно такие операции оформляются простыми векселями, поскольку
можно с легкостью использовать при передаче векселя оговорку "без оборота
на меня". Поскольку кредиты часто бывают значительны и длительны, то
происходит разбивка на несколько вексельных сумм со сроком около 6 месяцев.
Из-за того, что операции международные, то используют только три валюты:
доллар США, немецкие марки, швейцарские франки, иначе оговаривается
изменение курса.
В 1965г. была создана первая специализированная форфейтинговая
компания "Finans AG, Zurich" - филиал швейцарского банка, которая имела 30%
собственного капитала, а 70% привлекала в виде банковских кредитов. Т.е.
факторинговая фирма (банк) может с прибылью использовать свои временно
свободные ресурсы скупая векселя, оставленные как отсрочка платежа по
договору поставки фирме-клиенту. Факторинговая фирма обычно ведет учет всей
дебиторской задолженности клиента. В России подобными операциями летом 1994
стал заниматься "Тверьуниверсалбанк", позже членами FCI (Factors Chain
International) стал "Внешторгбанк", "Инкомбанк", "Российский кредит" и др.
В общем понимании вексель - это вид ценной бумаги, абстрактное
денежное обязательство строго установленной законом формы. Является
безусловным и бесспорным долговым документом.
Различают два вида векселя: простой и переводный .
Простой вексель- ничем не обусловленное обязательство лица, его
выдавшего, об уплате означенной суммы денег по требованию или в
определенный срок поименованному в векселе лицу или его приказу (т.е.
другому указанному им лицу). В процессе вексельного обращения к
векселедателю и акцептанту могут присоединиться и другие лица, например,
индоссанты, передающие векселя по индоссаменту, и авалисты.
Переводный вексель определяют как выписанный в установленной форме
документ, который заключает в себе ничем не обусловленное предложение одной
стороны, векселедателя (трассанта), другой стороне, плательщику (трассату),
уплатить в указанный срок определенную денежную сумму третьей стороне,
векселедержателю (ремитенту) (см. Приложение 2 и др.). Иногда слово
"предложение" заменяют словом "приказ".
По переводному и простому векселю вправе обязываться граждане
Российской Федерации и юридические лица Российской Федерации. Российская
Федерация, субъекты Российской Федерации, городские, сельские поселения и
другие муниципальные образования имеют право обязываться по переводному и
простому векселю только в случаях, специально предусмотренных федеральным
законом. Переводной и простой вексель должен быть составлен только на
бумаге (бумажном носителе).
Вексель можно рассматривать в двух аспектах:
1) вексель как ценная бумага;
2) вексель как воплощение обязательства.
Вексель как ценная бумага.
Определение ценной бумаги содержится в статье 142 Гражданского кодекса РФ.
Часть первая этой статьи гласит: "Ценной бумагой является документ,
удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов
имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при
его предъявлении". Из этого определения следует, что ценная бумага
представляет собой:
- Во-первых, документ, имеющий строго определенную форму и
обязательные реквизиты. Форма ценной бумаги и необходимые реквизиты
определяются законом. Ценная бумага обычно выполняется на бумажном носителе
(для этих целей могут использоваться специальные бланки с различными
степенями защиты от подделок). Что касается векселя, то он должен быть
безусловно выполнен в письменной форме. Обязательные реквизиты векселя
перечислены в пунктах 1 и 75 Положения о переводном и простом векселе:
1. Переводный вексель должен содержать:
1) наименование "вексель", включенное в самый текст документа и выраженное
на том языке, на котором этот документ составлен;
2) простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную
сумму;
3) наименование того, кто должен платить (плательщика);
4) указание срока платежа;
5) указание места, в котором должен быть совершен платеж;
6) наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть совершен;
7) указание даты и места составления векселя;
8) подпись того, кто выдает вексель (векселедателя).
75. Простой вексель содержит:
1) наименование "вексель", включенное в самый текст и выраженное на том
языке, на котором этот документ составлен;
2) простое и ничем не обусловленное обещание уплатить определенную сумму;
3) указание срока платежа;
4) указание места, в котором должен быть совершен платеж;
5) наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть совершен;
6) указание даты и места составления векселя;
7) подпись того, кто выдает документ (векселедателя).
- Во-вторых, ценная бумага удостоверяет определенное имущественное
право, например, право на получение денежной суммы, право на получение
имущества и т.п.
Виды прав, которые удостоверяются ценными бумагами, определяются
законом либо в установленном им порядке. Это связано с тем, что отдельные
ценные бумаги могут удостоверять только определенные виды прав так,
например, вексель может удостоверять право на денежную сумму, но не может
это делать в отношении права на получение каких-либо вещей. Хотя истории
вексельного права известны векселя с товарным содержанием. Например,
итальянский Торговый кодекс 1882 г. допускал l’ordine in derrate - вексель,
выражающий обязательство выдать известное количество сельскохозяйственных
продуктов. В настоящее время ни континентальное, ни англо-американское
вексельное право не допускает выдачи товарных векселей.
- В-третьих, имущественные права, удостоверенные ценной бумагой, можно
осуществить или передать только при предъявлении подлинника документа. К
тому же с передачей ценной бумаги переходят все удостоверенные ею права в
