Очень часто бывает важно проанализировать тенденции изменения периода погашения кредиторской задолженности. Рассмотрим некоторые варианты развития ситуации в (табл. 3.6). Средний период оплаты кредитов предприятиями "Ж" и "3" на (Рис. 3.4).
Таблица 3.6. Средний период оплаты торговых кредитов
Год | Период | Предприятие "Ж" (дни) | Предприятие "3" (дни) | |
2003 | I квартал | 30 | 30 | |
II квартал | 32 | 32 | ||
III квартал | 41 | 35 | ||
IV квартал | 40 | 38 | ||
2004 | I квартал | 40 | 40 | |
II квартал | 40 | 42 |
Рис. 3.4 Средний период оплаты кредитов предприятиями "Ж" и "3"
В случае "Ж" имеется резкое увеличение периода погашения кредиторской задолженности в 4-ом квартале 2003 г. Основных причин может быть две:
- предприятие стало покупать товары у поставщиков, которые предлагают более гибкие условия кредита;
отказ от политики быстрого погашения кредитов основному поставщику с целью получения прибыли от скидки за более раннюю оплату и перехода на обычные сроки погашения кредитов. Если эти объяснения кажутся обоснованными, тогда в случае предприятия "Ж" нет причин для беспокойства. В случае "3" наблюдается равномерное увеличение сроков погашения кредитов. Вероятно, предприятие не в состоянии расплатиться с кредиторами вовремя и вынуждено брать еще кредиты. Случай "3" должен вызвать большее опасение у банка, чем случай "Ж". Приведены данные баланса и объема реализации товаров по состоянию на 31 декабря 2003 и 2004 гг. ОАО "И" оборотные средства в (табл. 3.7), оборачиваемость оборотных средств (табл. 3.8).
Таблица 3.7. Оборотные средства ОАО "И"
Показатель | 31 декабря 2003 г. (млн. руб.) | 3 1 декабря 2004 г. (млн.руб.) | |
Основные средства | 200 | 240 | |
Оборотные активы | 80 | 120 | |
Оборотные пассивы | |||
Краткосрочные кредиты | 45 | 75 | |
Прочие | 30 | 35 | |
Итого | 75 | ПО | |
Чистые оборотные активы | 5 | 10 | |
Собственные средства | 205 | 250 | |
Годовой объем реализации | 500 | 650 |
Таблица 3.8 Оборачиваемость оборотных средств ОАО "И"
31 декабря 2003 г. (млн. руб.) | 31 декабря 2004 г. (млн. руб.) | ||
Оборотные активы | 80 | 120 | |
Оборотные пассивы, исключая краткосрочные кредиты | 30 | 35 | |
Оборотные средства, исключая краткосрочные кредиты | 50 | 85 | |
Реализация | 500 | 650 | |
Оборотные средства на 1 млн. руб. реализации | 10 тыс. руб. | 13 тыс. руб. |
Отношение оборотные средства к объему реализации (оборачиваемость оборотных средств) изменилось в 2004 г. по сравнению с 2003 г.
Причиной увеличения оборотных средств на 35 млн. руб. в 2003 году может быть то, что слишком много средств предприятие вкладывает в оборотные средства, при этом слишком велики запасы товаров и дебиторская задолженность при данном уровне продаж. Увеличение показателя оборачиваемости оборотных средств свидетельствует о том, что увеличение темпов продаж идет медленнее увеличения оборотных средств. Рассчитаем уровень маржи для предприятия "К", приведены в (табл. 3.9).
Таблица 3.9 Показатели работы ОАО "К" за последние три года (млн. руб.)
2001 г | 2002 г | 2003 г | ||
Объем реализации | 120 | 140 | 160 | |
Прямые затраты на производство | 60 | 71 | 79 | |
Валовая прибыль | 60 | 69 | 81 | |
Накладные расходы | 30 | 32 | 33 | |
Чистая прибыль | 30 | 37 | 48 | |
Дивиденды | 20 | 22 | 30 | |
Нераспределенная прибыль | 10 | 15 | 18 | |
Валовая маржа | 60/120=0,5 | 69/140=0,493 | 81/160=0,506 | |
Чистая маржа | 30/120=0,25 | 37/140=0,264 | 48/160=0,3 |
Отметим то, что при анализе кредитоспособности предприятий необходимо рассматривать не столько отдельные показатели, сколько их отношения. Это позволяет определять процентные доли между ними. Кредитная политика накладывает ограничения не только на возможность предоставления кредита, но также предъявляет требования к финансам кредитного учреждения. Требования к капитализации и средствам должны соответствовать требованиям центрального банка и отвечать интересам как кредитора так и ссудозаемщика. Рассмотрим изменение осовных финансовых показателей ОАО "К" (Рис. 3.5).
Рис. 3.5 Изменение основных финансовых показателей ОАО "К"
Таким образом, на основании этих данных можно сделать вывод, что в течение последних трех лет результаты деятельности данного ОАО характеризовались постоянным ростом чистой прибыли и чистой маржи, а также примерно постоянным значением (около 50 %) валовой маржи. Чистая маржа также улучшается. Величина чистой прибыли увеличивалась быстрее, чем объем реализации.
Результаты деятельности такого предприятия соответствуют основной линии финансовой политики банка, который будет принимать решения о его кредитовании.
3.3 Регулирование динамики изменения финансовых ресурсов в коммерческом банке
Управление финансовыми ресурсами любой коммерческой организации должен быть основан на финансовых показателях, которые также призваны проиллюстрировать динамику развития организации. Оцениваться показатели должны на основе бухгалтерской отчетности кредитной организации и проверятся соответствующими органами. Проверенная годовая бухгалтерская отчетность во всех существенных аспектах подготавливается в соответствии с законодательством и нормативными актами, регулирующими порядок ведения бухгалтерского учета, подготовки бухгалтерской отчетности, и принятыми принципами ведения бухгалтерского учета в России. Достоверность таких документов, как баланса, отчета о прибылях и убытках, движении денежных средств и выполнении основных требований, установленных нормативными актами Банка России в развернутом виде проверяется аудиторской организацией.
Развитие такой структуры как коммерческий банк может наглядно проиллюстрировать на основании отчетности по обеспечению норм, предъявляемых центральным банком. Банк постоянно наращивает суммы по основным нормативам, так по статье "Величины расчетного резерва на возможные потери по ссудам". Отметим, что этот рост связан только с увеличением количества ссуд и увеличением оборота денежных средств, обеспечение соответствующего риска обеспечено за счет банка, отчисления сделаны в виде резервов. Общее изменение резервов отображено в (табл. 3.10).
Таблица 3.10 Обеспечение резервов по нормам ЦБ РФ тыс. руб.
октябрь 2003 . | январь 2004 | апрель 2004 | июль 2004 | |
2121,5 | 1931 | 2960,8 | 2994,9 |
Коэффициент роста (Кр) составил 2994,9-2121,5=873,4 тыс. руб., коэффициент прироста Кпр=2994,9/2121,5=1,412. Рост резервов в первую очередь обусловлен динамичным развитием банка и ростом его ликвидности, что повлекло увеличение ответственности по обеспечению возможных потерь банка. Распределение прибыли банка за 3 квартал 2003 года (табл. 3.11). С учетом Кр и расчетного периода времени Т=3 месяца можно построить первичный аналитический прогноз изменения обеспеченности нормативов, локальный прирост составит 2994,9/2960,8=1,012 он составит 2994,9x1,012=3030,84 тыс. руб.
Таблица 3.11 Распределение прибыли банка за 3 квартал 2003 г.
Распределение прибыли | Сумма, тыс. руб. | |
Балансовая прибыль - всего | 3706 | |
Уплачены налоги в бюджет | 1016 | |
Прибыль, остающаяся к распределению | 2690 | |
Прибыль направлена: | ||
в резервный фонд коммерческого банка (15 %) | 403,5 | |
в фонд накопления (40 %) | 1076 | |
в фонд потребления (20 %) | 538 | |
на выплату дивидендов акционерам (пайщикам) банка (24 %) | 645,6 |
Использование банковской прибыли учитывается на счете № 705 "Использование прибыли". По данному балансовому счету открывается несколько лицевых счетов по каждому направлению использования банком своей прибыли. Большое внимание уделяется формированию фондов, которое позволяют снизить вероятность возникновения рисков и позволяют обеспечить более высокую ликвидность коммерческого банка.
Анализ отчетов о прибылях и убытках показывает изменение суммы денежных средств предоставленных в виде ссуд клиентам, динамика изменений представлена в (табл.3.12).
Таблица 3.12 Динамика изменения средств, в виде ссуд предоставляемых клиентам, тыс. руб.
3 квартал 2003 г. | 1 квартал 2004 г. | 2 квартал 2004 г. | |
8008 | 4435 | 10216 |
Такое изменение привело к пропорциональным выплатам процентов, что в конечном итоге сказалось на прибыли банка. Выплаты процентов за те же периоды составили смотреть в (табл.3.13).
Таблица 3.13 Динамика изменения средств, в виде выплаченных клиентами процентов, тыс. руб.
3 квартал 2003 г. | 1 квартал 2004 г. | 2 квартал 2004 г. | |
8039 | 4447 | 10255 |
Естественно, что в эти показатели вошли и проценты по ссудам выданных за более ранние периоды, однако это не меняет характера изменения показателей, их резкого падения.
Следствием подобных изменений стали низкими чистые процентные доходы за 1 квартал 2004 г., они составили 2475 тыс. руб. Проценты по ссудам являются одной из основных статей формирующих прибыль коммерческого банка. Поэтому следует выровнять число ссуд, их суммарное значение с целью сохранения уровня текущей ликвидности банка и обеспечения нормативов центрального банка РФ. Заметим, что именно в 1 квартале 2004 г. была самая низкая обеспеченность норм.
Для решения задачи увеличения объемов собственных средств и более активного и качественного их размещения руководству банка рекомендуем провести ряд мероприятий. В частности, в начале 2003 г. банком поданы документы на получение лицензии для совершения операций в иностранной валюте, что позволит привлечь дополнительное число клиентов, укрепить связь с реальным сектором экономики, увеличить объемы доходных активов. Руководством банка утвержден бизнес - план развития банка на ближайшие три года, включающий в себя предполагаемые проекты развития. Все предполагаемые проекты ранжированы, чтобы обеспечить инвестирование капитала в те из них, которые имеют для банка наибольшую потенциальную стратегическую выгоду. Бизнес - план включает в себя задачу значительного повышения Уставного капитала, что даст дополнительные ресурсы для работы, создание международной (совместно с Монголией) оффшорной зоны. Планируется также усиление работы с реальным сектором экономики путем участия в товарных сделках через дочерние и совместные предприятия.
Больше внимания должно уделяться планированию и контролю. Для контроля управления финансовыми активами для руководителя и начальников отделов должны быть разработаны внутренние финансовые отчеты, которые должны учитывать все элементы финансового риска: достаточность капитала, качество активов, ликвидность, риск процентной ставки, забалансовые позиции, внутренний контроль и спорные финансовые дела, связанные с прохождением через судебные инстанции. Ведя строгую отчетность и учет затрат, банк может распределять операционные затраты по каждому своему подразделению, виду предоставляемых услуг, позволяя системе управления контролировать наиболее затратные участки и планировать мероприятия по повышению эффективности их работы.
Планирование, как известно, представляет собой важную часть процесса управления риском. Отклонения от бюджета сигнализируют еще на раннем этапе о том, что фактический профиль риска не соответствует желаемому. Решение этих задач создает основу операционного контроля в следующем году и могут быть использованы для оценки результатов деятельности отдельных подразделений.
Из рассмотренного материала следует, что совершенствование системы управления финансовыми ресурсами и повышение доходности деятельности банка является постоянной и первостепенной задачей руководства банка.
Кроме уже разработанных планов банку можно предложить обратить внимание на следующие моменты. Учитывая то, что банк почти не работает с платными ресурсами, можно предложить разработать гибкую систему процентных ставок для привлечения депозитов как юридических, так и физических лиц, банку следует более активно сотрудничать с предприятиями города в области кредитования.
В современных условиях стало возможным возобновить операции по корреспондентским счетам, используя их для проводок межбанковских кредитов, сделок купли - продажи ценных бумаг и улучшения качества обслуживания клиентов.
В целях увеличения ресурсной массы можно предложить расширить сферу оказываемых банком услуг: качественно и оперативно осуществлять расчеты, помогать клиентам эффективно размещать средства на счетах банка.
Наряду с представлением традиционных услуг необходимо разрабатывать и внедрять в сопутствующие и дополнительные услуги, в частности развивать консультационную службу. Так, основными направлениями консультационной деятельности банков могут быть следующие:
- проведение маркетинговых исследований рынка по заказу клиента;
- консультационно-правовые услуги, в том числе по вопросам применения хозяйственного законодательства, кредитно-расчетных отношений, организации и ведения бухгалтерского учета и финансово-экономической работы на предприятии;
- услуги по оформлению и регистрации сделок и документов, в том числе по международным расчетам и другим внешнеэкономическим операциям;
- услуги по ведению бухгалтерского учета, кассового и финансового хозяйства предприятий;
- услуги по кассовому обслуживанию клиентов (предварительная подготовка и доставка клиентам наличных денег для выплаты заработной платы и т. д.).
Немаловажное значение имеет создание единых программных продуктов.
В отношении необходимости создания единых программных средств хочется сказать особо, так как банк, сталкивается в этой области с определенными трудностями. Так, например, в операционном отделе и в последующем контроле установлены программы разных производителей, в результате возникает разница в исчислении процентов.
Имея стабильные и периодичные наличные и безналичные обороты в банке, клиент может получать краткосрочное кредитование в виде овердрафта, лимит которого рассчитывается в процентном отношении от размера оборотов. По сравнению с оформлением кредита процедура рассмотрения заявки гораздо проще и быстрее. Для постоянных клиентов банка овердрафт может предоставляться без обеспечения. То есть источником его погашения будет являться не залог товара или других ценностей, а непосредственно те денежные средства, которые поступают на счет клиента. Ставки по овердрафту гораздо ниже, чем по кредитам, и зависят от частоты погашения задолженности.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
